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Alexander Matthias Urhahn - Prozessverträge im Investmentrecht

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Alexander Matthias Urhahn

Prozessverträge im Investmentrecht

Series: Heidelberger Schriften zum Wirtschaftsrecht und Europarecht

Volume 103 2021

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5. Kapitel: Mehrstöckige Investmentanlage S. 164-183

„… Mehrstöckige Investmentanlage Die nach dem KAGB offenstehenden Gestaltungsvarianten für …” „… Investmentvermögen investiert, was man als mehrstöckige Investmentanlage bezeichnen kann. So liegt der Fall bei …” „… . A. III. 3., S. 68. 5. Kapitel: Mehrstöckige Investmentanlage 166 zwei KVG auch die Erkennbarkeit von …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-30

„… Fazit zur mehrstöckigen InvestmentanlageC. 181 Anteilklassen und Umbrella-Konstruktionen6. Kapitel: 184 …” „… Mehrstöckige Investmentanlage5. Kapitel: 164 DachfondsA. 164 Dachfonds ist InvestmentsondervermögenI. 165 …”

Fazit zum dritten Teil S. 424-425

„… der Investmentanlage von Privatanlegern einen Beitrag zum Anlegerschutz bedeutet. 1071 §§ 319 Abs. 1 S …”

6. Kapitel: Anteilklassen und Umbrella-Konstruktionen S. 184-192

„… § 96 Abs. 2 S. 1 KAGB sind. Denn Prozessverträge verändern die Investmentanlage nicht in ihrer …”

7. Kapitel: Zivilprozessrechtliche Zulässigkeit S. 196-285

„… tritt und Nachschusspflichten der Investmentanlage fremd sind452. Das dargestellte Derogationsverbot …”

9. Kapitel: Form S. 314-353

„… Satzung/dem Gesellschaftsvertrag, die rechtlich verbindlichen Kautelen der Investmentanlage. Gerade im Falle …”

8. Kapitel: Materiell-rechtliche Beschränkungen der Dispositionsbefugnis S. 286-313

„… der Geschäftsräume für die Investmentanlage ursächlich waren. Nicht erfasst sind hingegen die sog …”

3. Kapitel: Investmentsondervermögen S. 61-88

„… der Investmentanlage verbindlich, gelten Prozessverträge in den Anlagebedingungen nur bezüglich …”

4. Kapitel: Investmentgesellschaften S. 89-163

„… Investmentgesellschaft muss dafür der externen KVG ermöglichen, auf das Investmentanlagevermögen zuzugreifen. Das Gesetz …”

10. Kapitel: Prozessverträge in Allgemeinen Geschäftsbedingungen des Investmentrechts S. 354-423

„… einbezogen. Die Investmentanlage wird vielmehr als Gesamtgeschäft begriffen, dessen untereinander verglichene …”

doi.org/10.5771/9783748924784

Dominik Engl - Erträge aus Investmentvermögen

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Dominik Engl

Erträge aus Investmentvermögen

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 15 2009

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Besteuerungssubjekte bei der Investmentanlage S. 53-54

„… . Besteuerungssubjekte bei der InvestmentanlageWie die investmentrechtlich möglichen Strukturen zeigen, sind im …” „… C. Besteuerungssubjekte bei der Investmentanlage 53unterschieden wird.135 Darüber hinaus wäre eine …” „… Zusammenhang mit Investmentanlagen mehrere Personen und Vermögensmassenbeteiligt, die Subjekte der Besteuerung …”

Gang der Untersuchung S. 29-30

„… Darstellung der Entwicklung derIdee der Investmentanlage in Kapitel 2. Die Ausführungen sollen diebeachtliche …” „… aufzeigen.Um das Verständnis der Besteuerung der Investmentanlage zu erleichtern, wird in Kapitel 3 ein …” „… Überblick über die zivilrechtliche Konstruktionder Investmentanlage sowie über die beteiligten …”

Stand der rechtswissenschaftlichen Diskussion und eigene Arbeitshypothesen S. 28-29

„… derIdee der Investmentanlage in Kapitel 2. Die Ausführungen sollen diebeachtliche Entwicklung dieses …” „… Verständnis der Besteuerung der Investmentanlage zu erleichtern, wird in Kapitel 3 ein Überblick über die …” „… zivilrechtliche Konstruktionder Investmentanlage sowie über die beteiligten Besteuerungssubjekte gegeben. Nach …”

Investmentfonds als Investmentvermögen nach dem Vertragstypus S. 48-53

„… . Besteuerungssubjekte bei der InvestmentanlageWie die investmentrechtlich möglichen Strukturen zeigen, sind im …” „… .C. Besteuerungssubjekte bei der Investmentanlage 53unterschieden wird.135 Darüber hinaus wäre eine …” „… Zusammenhang mit Investmentanlagen mehrere Personen und Vermögensmassenbeteiligt, die Subjekte der Besteuerung …”

Durch die Unternehmensteuerreform 2008 auftretende Durchbrechungen des Transparenzprinzips S. 279-282

„… andere Qualität an.Der private Investmentanleger zahlt auf die ihm im Rahmen der Investmentanlage …” „… . Dadurch kann es je nach Einzelfall zur Bevor- oder Benachteiligung der Investmentanlage gegenüber der …” „… aus der Investmentanlage in Einkünfte i.S.d. § 20EStG. Daher kann die dort angeführte Argumentation …”

Private Anleger S. 209-216

„… Abschaffung des Halbeinkünfteverfahrens von besonderer Bedeutung für die Investmentanlage. Bei937 …” „… steuerlichen Bevorzugung der Investmentanlage gegenüber der Direktanlage führt.946943 Behrens, BB 2007, 1025 …” „… Einkommensteuergesetz: Grundzüge der AbgeltungsteuerDie Erträge aus der Investmentanlage eines Privatanlegers werden …”

Umfang der steuerpflichtigen Erträge bei betrieblichen Anlegern S. 237-239

„… .1050 Die Besteuerung der Investmentanlage sollte spätestens bei Ausschüttung der Erträge durch das …” „… Investmentanlage gegen überDirektinvestments.1053Im Zeitpunkt der Ausschüttung werden auch diese …” „… Investmentanlagegegenüber der Direktanlage angeführt werden kann, ist die Förderung desInvestmentsparens. Die Förderung des …”

Anrechnung ausländischer Steuern S. 239-241

„… einerSchlechterstellung der Investmentanlage gegenüber dem Direktinvestmentkommen.1062 Übersteigt beispielsweise die …” „… einem Vorteil gegenüber der Investmentanlage. Nachteile gegenüber der Direktanlage können z.B. entstehen …” „… Verschiebungen bei der Erfassung der Erträge aus der Investmentanlage kommen.1. Erfassung der Einnahmen beim …”

Betriebliche Anleger S. 216-218

„… Änderung des Besteuerungsumfangs mit sich bringt, haben sich nur zwei für die Investmentanlage bedeutsame …” „… hinsichtlichder Investmentanlage für betriebliche Anleger. In diesem Zusammenhangwird auch die hiermit in …” „… dieInvestmentanlage haben, sind ebenfalls sehr begrenzt.978 Bedeutend istallerdings die Abwandlung des …”

Eingangsseite des Investmentvermögens S. 79-82

„… dieInvestmentaktiengesellschaft) ergeben sich für die Investmentanlage zweiStufen der Besteuerung: das Investmentvermögen (erste …” „… Investmentanlage zu ermitteln und den Anlegern bekannt zu machen. Die Pflicht zurErmittlung der Erträge ergibt sich …” „… Besteuerung beim Anleger und damit der Investmentanlage insgesamt.279I. Ertragsermittlung auf Ebene des …”

Mögliche steuerliche Mehrbelastung S. 73

„… . Mögliche steuerliche MehrbelastungDie Investmentanlage ist geprägt durch die Zwischenschaltung …” „… der Investmentanlage (Investmentaktiengesellschaft) ist die Investmentaktiengesellschaftkraft …”

Abwägung der Vor- und Nachteile S. 38

„… derInvestmentanlage. Allerdings zieht die Investmentanlage auch Nachteilenach sich. Aus einer Gesamtbetrachtung der …”

Umfang der steuerpflichtigen Erträge bei Privatanlegern S. 232-237

„… aus eigenen Mitteln bezahlen, da ihm aus der Investmentanlage bei Thesaurierung keine Mittel …” „… .1050 Die Besteuerung der Investmentanlage sollte spätestens bei Ausschüttung der Erträge durch das …” „… gerechtfertigtwerden kann.Das einzige Argument, das für diese Bevorzugung der Investmentanlagegegenüber der …”

Zeitliche Verschiebungen gegenüber der Direktanlage S. 241-247

„… Investmentanlage kommen.1. Erfassung der Einnahmen beim InvestmentvermögenIn § 3 Abs. 2 InvStG sind einige …” „… Investmentvermögens zu einem Vorteilder Investmentanlage gegenüber der Direktanlage.1067 Ramackers in Littmann, InvStG …” „… Investmentanlageüberhaupt zugerechnet werden.Die aus der Freistellung des Investmentvermögens von der Kapitalertragsteuer …”

Historische Erfahrungen S. 73-74

„… . Mögliche steuerliche MehrbelastungDie Investmentanlage ist geprägt durch die Zwischenschaltung …” „… der Investmentanlage (Investmentaktiengesellschaft) ist die Investmentaktiengesellschaftkraft …”

Umfang der kapitalertragsteuerpflichtigen Erträge S. 225-226

„… – insbesondere bei den Werbungskosten im Zusammenhang mit der Investmentanlage – wären die Folge. Wäre der Fonds …” „… kapitalertragsteuerpflichtigen ErträgeAuf Grund der einheitlichen Umqualifizierung der Erträge aus der Investmentanlage kommt es …”

Nachteile der Anlage in Investmentvermögen S. 37-38

„… derInvestmentanlage. Allerdings zieht die Investmentanlage auch Nachteilenach sich. Aus einer Gesamtbetrachtung der …”

Besondere Übergangsregelung für sog. Individualfonds S. 219-221

„… Regelung führt zu einer Umsetzung des Transparenzprinzips986, daes insoweit die Investmentanlage mit der …” „… Kapitalertragsteuersatzes von 25 % für alle Kapitalerträge anordnet, die nachdem 31. Dezember 2008 aus der Investmentanlage …”

Private Anleger S. 159-183

„… Investmentanlage nur695 Stuhrmann in Blümich, EStG, § 20 Rn. 366 ff.; Weber-Grellet in Schmidt, EStG,§ 20 Rn. 30 f …” „… grundsätzlich alle Aufwendungen, die ihm im Zusammenhang mit der Investmentanlage entstehen, als Werbungskosten …” „… steuerfreienEinnahmen aus dem Investmentvermögen stehen können. Der Anleger erhält aus der Investmentanlage voll …”

Definition der ausgeschütteten und ausschüttungsgleichen Erträge sowie des Zwischengewinns S. 149-151

„… . Allerdings regelt § 7InvStG den Kapitalertragsteuerabzug im Zusammenhang mit der Investmentanlage als …” „… einer Investmentanlage nicht möglich.621C. Änderungen durch das Unternehmensteuerreformgesetz 2008Durch …”

Veröffentlichungspflichten S. 152-154

„… nicht sachgerecht, denn nicht alle Anleger des Investmentvermögens erzielen aus der Investmentanlage …” „… Rahmen der Investmentanlage ausländische Steuern möglichst weitgehend bereits beim Steuerabzug …”

Entwicklung des rechtlichen Rahmens S. 38-41

„… derInvestmentanlage. Allerdings zieht die Investmentanlage auch Nachteilenach sich. Aus einer Gesamtbetrachtung der …”

Umqualifizierung der Erträge in Einkünfte aus Kapitalvermögen beim Privatanleger S. 222-225

„… – insbesondere bei den Werbungskosten im Zusammenhang mit der Investmentanlage – wären die Folge. Wäre der Fonds …” „… kapitalertragsteuerpflichtigen ErträgeAuf Grund der einheitlichen Umqualifizierung der Erträge aus der Investmentanlage kommt es …”

Berücksichtigung von Werbungskosten bei der Ertragsermittlung durch das Investmentvermögen S. 226-230

„… Investmentanlage gegenüber der Direktanlage. Zur Lösung wäre es denkbar, auch § 3Nr. 40 EStG auf Ebene des …” „… werden, dass die Rechtslage nicht mitdem des Direktanlegers vergleichbar ist, da bei der Investmentanlage …”

Laufende Erträge S. 202-208

„… , § 5Abs. 3 Satz 2 InvStG.I. Laufende ErträgeDie reguläre Besteuerung der Investmentanlage nach §§ 2 und …” „… die Besteuerung von Erträgen ausder Investmentanlage bleiben anzuwenden.903 Beim Privatanleger …”

Einheitlicher Kapitalertragsteuersatz S. 221

„… Kapitalertragsteuersatzes von 25 % für alle Kapitalerträge anordnet, die nachdem 31. Dezember 2008 aus der Investmentanlage …”

Zurechnung der Fonds-Zinserträge für Zinsschrankenzwecke beim Anleger S. 219

„… Regelung führt zu einer Umsetzung des Transparenzprinzips986, daes insoweit die Investmentanlage mit der …”

Zusammenfassung S. 283-284

„… steuerliche Gleichbehandlung der Investmentanlage und der Direktanlage ist nicht erreicht.Durchbrochen wird …”

Literaturverzeichnis S. 291-301

„… : Investmentbesteuerung im künftigen Recht, BB 2003, 1589-1593.Fock, Till: Investmentanlage und Doppelbesteuerungsschutz …” „… , 268-273.Lübbehüsen, Dieter; Schmitt, Rainer: Geplante Änderungen bei der Besteuerung derInvestmentanlage …”

Beseitigung bestehender Durchbrechungen des Transparenzgrundsatzes S. 278-279

„… zahlt auf die ihm im Rahmen der Investmentanlage zufließenden Mieterträge und …”

Änderungen durch das REIT-Gesetz S. 218-219

„… Transparenzprinzips986, daes insoweit die Investmentanlage mit der Direktanlage gleichstellt. Allerdings erfolgt dies …”

Ermittlung der Erträge S. 151-152

„… nicht sachgerecht, denn nicht alle Anleger des Investmentvermögens erzielen aus der Investmentanlage …”

Zwischengewinn S. 208-209

„… Abschaffung des Halbeinkünfteverfahrens von besonderer Bedeutung für die Investmentanlage. Bei937 …”

Betriebliche Anleger S. 183-202

„… der Investmentanlage. Diedem betrieblichen Anleger zuzurechnenden Erträge sind für ihn Bruttoeinnahmen …” „… einkommensteuerlichen Grundsätze.846 Betriebliche Anlegerkönnen grundsätzlich die mit der Investmentanlage im …” „… , § 5Abs. 3 Satz 2 InvStG.I. Laufende ErträgeDie reguläre Besteuerung der Investmentanlage nach §§ 2 und …”

Verlustverrechnung und negativer Zwischengewinn S. 247-249

„… + (-10) + ½ x (-20)) als Einkünfte ausder Investmentanlage zu versteuern.1081 So die Gesetzesbegründung …”

Investmentaktiengesellschaft als Investmentvermögen nach dem Gesellschaftstypus S. 45-48

„… Investmentanlage in der Form des Gesellschaftstyps im KAGGverankert. Die §§ 51 bis 67 KAGG gaben die Regelungen für …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-18

„… der Investmentanlage . . . . . . . . . . . . . 53Kapitel 4 Anwendungsbereich des …”

Investmentbegriff und historische Entwicklung des Investmentsparens S. 31-35

„… Transparenzprinzips für die Investmentanlage fast vollständig reduziert. Dies beschleunigte zunächst dieGründung …”

Einbehalt von Abzugsteuern S. 133-149

„… Kapitalertragsteuerabzug im Zusammenhang mit der Investmentanlage als speziellere Regelung, die ausdrücklich nur die …” „… Abs. 2 EStG ist daher im Zusammenhang mit Erträgen aus einer Investmentanlage nicht möglich.621C …”

Verfassungsrechtliche Kritik S. 249-267

„… + (-10) + ½ x (-20)) als Einkünfte ausder Investmentanlage zu versteuern.1081 So die Gesetzesbegründung …” „… zugerechneten Erträge gekürzt werden, so dass es im Zeitpunkt der Beendigung derInvestmentanlage zu einem …”

Ertragsermittlung auf Ebene des Investmentvermögens S. 82-113

„… Investmentanlage zu ermitteln und den Anlegern bekannt zu machen. Die Pflicht zurErmittlung der Erträge ergibt sich …” „… Besteuerung beim Anleger und damit der Investmentanlage insgesamt.279I. Ertragsermittlung auf Ebene des …”

Veröffentlichungspflichten S. 113-133

„… . Nur dann erfolgt die Besteuerung der Investmentanlage nach dem im InvStG verankerten Grundsatz …”

doi.org/10.5771/9783845212913

Matti Illgen - Die Investmentfondsbesteuerung im Systemwandel

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Matti Illgen

Die Investmentfondsbesteuerung im Systemwandel

Series: Wirtschafts- und Steuerrecht

Volume 27 2023

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2 Idee, Historie, Klassifizierung und Bedeutung der Investmentanlage S. 39-72

„… Erfolg der Idee der Investmentanlage.Historie der InvestmentanlageDie historischen Vorläufer der …” „… Idee, Historie, Klassifizierung und Bedeutung der Investmentanlage„Investmentsparen ist eine …” „… Ökonomische Idee der InvestmentanlageDer Investmentanlage liegt seit jeher die Idee zugrunde, viele …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-32

„… Gang der Arbeit1.3 37Idee, Historie, Klassifizierung und Bedeutung der Investmentanlage239Ökonomische …” „… Idee der Investmentanlage2.1 39Historie der Investmentanlage2.2 40Ursprünge der Investmentanlage …” „… (1822)2.2.1.2 42Foreign & Colonial Government Trust (1868)2.2.1.3 45Entstehung der Investmentanlage in …”

1 Einleitung S. 33-38

„… Klassifizierung der Investmentanlage eingegangen. Hierdurch soll, ohne bereits auf das Steuerrecht vorzugreifen …” „… werden. Abgerundet wird dies mit einem Blick auf die volkswirtschaftlichen Bedeutung der Investmentanlage …”

4 Besteuerungskonzepte i.S.e. lex ferenda S. 129-171

„… ist bei der Investmentanlage sowohl für Ausschüttungen als auch für Thesaurierungen von erheblicher …” „… . Flankierend hierzu wird eine Lenkungsfunktion hin zur Investmentanlage realisiert.524 Abhängig von der …” „… .538 Ist diese geringer als die eigene, so wird die Investmentanlage zum Mittel der Wahl werden. I.R.e …”

5 Besteuerung nach dem Investmentsteuergesetz S. 172-421

„… Aspekt.622 Im Zuge dieses grds. wettbewerbsneutralen Belastungsgleichlaufs tritt die Investmentanlage …” „… Investmentanlage zu prüfen, ob darin eine aktive unternehmerische Bewirtschaftung i.S.d. § 15 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 …”

6 Lösungsorientierte Ansätze einer Nachbesserung S. 422-440

„… stehende unterschiedslose Gleichbehandlung der Investmentanlage in in- und ausländische Investmentfonds …”

Literaturverzeichnis S. 445-499

doi.org/10.5771/9783748936329

Christian Schmies - Die Regulierung von Hedgefonds

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Christian Schmies

Die Regulierung von Hedgefonds

Series: Studien zum Bank-, Börsen- und Kapitalmarktrecht

Volume 66 2010

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Die Liquidität der Kapitalanlage bei deutschen Hedgefonds S. 330-333

„… Investmentanlage. Das Rückgaberecht der Anleger dient unmittelbar dazu, diesen die Liquidität ihrer Kapitalanlage …” „… Einflussnahme auf die Verwaltungsgesellschaft dar. Angesichts der bei einer Investmentanlage in Sondervermögen …” „… an deren Information im Vorfeld und während der Investmentanlage. Nach der gesetzgeberischen …”

Grundlagen des Investmentsteuerrechts S. 371-375

„… Besteuerung der von ihm erfassten Anlagevehikel als auch mit der Besteuerung der Investmentanlage bei den …” „… Hinsichtlich der Besteuerung der Investmentanlage ist zwischen der laufenden Besteuerung der Anleger und der …”

Die Information der Anleger und der Vertrieb von Hedgefonds S. 333-357

„… zwingende Anforderungen an deren Information im Vorfeld und während der Investmentanlage. Nach der …” „… die Aufklärung über die mit der konkreten Investmentanlage verbundenen Risiken.1093 Von großer …” „… Investmentanlage verbundenen Kosten, welche den Ertrag der Investmentanlage in bedeutender Weise beeinflussen …”

Literaturverzeichnis S. 395-414

„… Kretzschmann, Jens, JStG 2009 – Änderungen der Besteuerung der Investmentanlagen, FR 2009, 416 Kugler …” „… Investmentanlage nach dem Referentenentwurf zum neuen Investment-Steuergesetz, DB 2003, S. 1696 Dies …”

Hedgefonds im Lichte des Regulierungsziels „Anlegerschutz“ S. 74-107

„… die mit jeder Investmentanlage verbundenen Informationsprobleme der Anleger üblicherweise besonders …” „… Informationsinteresse der Anleger durch zwingende Informationspflichten zu schützen, den Anbietern von Investmentanlagen …” „… zwecks Investmentanlage anzuvertrauen. Diese Entscheidungssituation ist abermals durch eine erhebliche …”

Die Errichtung eines deutschen Hedgefonds außerhalb des KAGG S. 151-161

„… bei Investmentanlagen regelmäßig zentralen Gestaltungsvorgabe entgegen, der steuerlichen Transparenz …”

Organisatorische Anforderungen an den Betrieb deutscher Hedgefonds S. 303-330

„… Investmentanlage. Das Rückgaberecht der Anleger dient unmittelbar dazu, diesen die Liquidität ihrer Kapitalanlage …” „… Einflussnahme auf die Verwaltungsgesellschaft dar. Angesichts der bei einer Investmentanlage in Sondervermögen …”

Der Vertrieb von Anteilen an ausländischen Hedgefonds in Deutschland S. 357-371

„… Anlagevehikel als auch mit der Besteuerung der Investmentanlage bei den Anlegern. Dabei erfasst das …”

doi.org/10.5771/9783845222172

Dieter Birk, Reinhard Pöllath, Ingo Saenger - Forum Steuerrecht 2006

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Dieter Birk (ed.), Reinhard Pöllath (ed.), Ingo Saenger (ed.)

Forum Steuerrecht 2006

2007

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Marco Wehmeier Steuerliche Behandlung von Hedge-Fonds S. 195-221

„… Investmentvehikel im Sinne des KAGG. Für diese regulierte Investmentanlage besteht ein enges rechtliches …” „… Jahren 1957 und 1969 stammten.49 Bis zum 01.01.2004 wurden Investmentanlagen durch das „Gesetz über …” „… der Investmentanlage nach dem Referentenentwurf zum neuen Investmentsteuergesetz DB 2003, 1696 …”

doi.org/10.5771/9783845200286

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