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Orkun Ekinci - Der Substanztest bei ausländischen Kapitalgesellschaften nach der Reform der Hinzurechnungsbesteuerung

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Orkun Ekinci

Der Substanztest bei ausländischen Kapitalgesellschaften nach der Reform der Hinzurechnungsbesteuerung

Series: Wirtschafts- und Steuerrecht

Volume 30 2023

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Literaturverzeichnis S. 215-228

„… .Benz, Sebastian/ Böhmer, Julian, Das BEPS-Projekt der OECD/G20: Vorlage der ab-schließenden Berichte zu …” „… , BEPS-Handbuch, Maßnahmen gegen Gewinnverlage-rung und Gewinnverkürzung internationaler Konzerne, Verlag C.H.Beck …” „… ., VerlagC.H.Beck oHG, München 2019.Kraft, Gerhard, in: Kofler/Schnitger (Hrsg.), BEPS-Handbuch, Verlag C.H.Beck …”

Zweites Kapitel: Deutsche Hinzurechnungsbesteuerung S. 29-106

„… unterwerfen und die BEPS-Handlungsempfehlungen „EU-weit einheitlich“, „wirksam“, „rasch“ und „koordiniert …” „… des Binnenmarkts müssen die Mit-gliedstaaten„[…] ihre BEPS-Verpflichtungen erfüllen und allgemeine …” „… ,ABl. EU L 193/1. Konkret überführt die ATAD drei der 15 BEPS-Aktionspunkte desvon der OECD …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-20

„… . AktenzeichenBB Betriebsberater (Zeitschrift)BEPS Base Erosion and Profit ShiftingBegr. BegründetBeschl …”

doi.org/10.5771/9783748941057

Paloma Schwarz Martínez - IP Box Regime im Europäischen Steuerrecht

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Paloma Schwarz Martínez

IP Box Regime im Europäischen Steuerrecht

Series: Luxemburger Juristische Studien - Luxembourg Legal Studies

Volume 11 2017

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Kapitel 1: Motivation für die Schaffung von IP Box Regimen und ihr Gebrauch in der Steuerpraxis S. 27-62

„… , vgl. hierzu Ditz/Pinkernell/Quilitzsch, BEPS-Reformvorschläge zu Lizenzgebühren und Ver …” „… steuerstrategische Überlegungen 51 markts137 erlassen hat (nachfolgend: Anti-BEPS-Richtlinie), die in Art. 5 die …” „… , BEPS in Europa: (Schein-) Harmonisierung der Missbrauchsabwehr durch neue Richtlinie 2016/1164 mit …”

Literaturverzeichnis S. 283-300

„… OECD-Bericht zu Maßnahme 5 des BEPS Aktionsplans: BEPS-Aktionspunkt 5: Wirksame Bekämpfung des schädlichen …” „… : BEPS-Reformvorschläge zu Li‐ zenzgebühren und Verrechnungspreisen bei immateriellen Wirtschaftsgütern aus Sicht der …” „… /Hamazoui, Ridha/Obuoforibo, Belema /Ostaszewska, Ola (Hrsg.): International Tax Structures in the BEPS Era …”

Einleitung S. 17-26

„… zu unterwerfen. Der sogenannte Modifizierte Nexus-Ansatz, der im Rahmen des BEPS-Aktionsplans …” „… beschränkte sich bis zur Veröffentlichung des BEPS-Aktionsplans größtenteils auf eine Darstellung der …” „… Einleitung Einführung in das Thema IP Box Regime befinden sich im Umbruch. Spätestens seit dem BEPS …”

Kapitel 3: Schädlicher Steuerwettbewerb S. 159-206

„… : BEPS-Bericht) hat die OECD gemeinsam mit den G20 im Jahr 2013 noch einmal das Thema des schädlichen …” „… Aktionsplans: BEPS-Ak‐ tionspunkt 5: Wirksame Bekämpfung des schädlichen Steuerwettbewerbs, IStR 2014, S. 704 …” „… Aktionsplans: BEPS-Ak‐ tionspunkt 5: Wirksame Bekämpfung des schädlichen Steuerwettbewerbs, IStR 2014, S. 704 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… nahestehende Person durchgeführt wird AOA Authorised OECD Approach Art. Artikel BB Betriebs-Berater BEPS Base …”

Kapitel 2: Relevante Vorgaben des Primärrechts S. 63-158

„… BEPS Action Plan in: Cotrut/Bal/Betten/Hamazoui/Obuoforibo/Ostaszewska, International Tax Structures in …” „… the BEPS Era: An Analysis of Anti-Abuse Measures, Amsterdam 2015, § 8.2. Obwohl Irland …” „… Structuring in the Context of the OECD BEPS Action Plan in: Cotrut/Bal/Betten/Hamazoui/Obuoforibo/Ostaszewska …”

doi.org/10.5771/9783845283265

Magdalena Schwarz - The OECD GloBE proposal – a decisive step towards uniform global minimum taxation?

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Magdalena Schwarz

The OECD GloBE proposal – a decisive step towards uniform global minimum taxation?

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 81 2022

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Bibliography S. 279-297

„… Transformation Of International Tax – A Positive Dialectic: BEPS And The United States, American Journal of …” „… . 170, No. 2, 283.Avi-Yonah R. S., The International Tax Regime at 100: Reflections on the OECD’s BEPS …” „… .Brauner Y., BEPS: An Interim Evaluation, World Tax Journal 2014, Vol. 6, No. 1.Brauner Y., The Return of …”

1. Introduction S. 21-40

„… shifting (BEPS) activities to pay as little tax as possible. In particular, the US tax system in its form …” „… tax system that create opportunities for BEPS”6. Moreover, especially companies whose business model …” „… unilateral national measures would not solve the BEPS problem.7Therefore, in September 2013, the G20 leaders …”

German summary S. 263-270

„… BEPS-Risiken, kann festgestellt werden, dass es auch nach der Umsetzung von GloBE noch BEPS-Aktivitäten geben …” „… . Dies war der Auslöser für das Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-Projekt, welches die OECD im …” „… des BEPS-Projektes beschäftigte sich dabei mit den Herausforderungen der zunehmenden Digitalisierung …”

8. Conclusion S. 248-262

„… BEPS.Recommendations to improve Pillar TwoGiven the conclusion in the previous section that a qualified success has …” „… BEPS members does not alter this. All in all, the subject-to-tax rule appears to serve more as a …” „… contrast, is quite promising overall. It is very effective since it precisely targets the current BEPS …”

2. The subject-to-tax rule S. 41-56

„… set of payments between connected persons.78 The rationale for this is that BEPS risks are assumed to …” „… , OECD 2016, outcome of BEPS Action 15, OECD, Action 15 – Final Report) for this purpose; moreover, a MLI …” „… appropriate comparables, which also contributes to their susceptibility to BEPS.83 Additionally, some of these …”

4. The income inclusion rule S. 144-176

„… UTPR, if this were considered possible at all by the Inclusive Framework on BEPS.Finally, all of the …” „… be developed by the Inclusive Framework on BEPS to ensure that 100 % of top-up tax can be collected …” „… Inclusive Framework on BEPS should additionally define rules on how to deal with States that unjustifiably …”

3. The GloBE rules: scope of application, the calculation of the effective tax rate and the enigma about the minimum tax rate S. 57-143

„… . On the other hand, the more MNEs are covered by the GloBE rules, the greater the extent to which BEPS …” „… box at “Constituent Entity”.142 The Inclusive Framework on BEPS also seems to consider the extension …” „… Inclusive Framework on BEPS der OECD – kritische Anmerkungen zum GloBE-Proposal, ISR 2020, 1 (5 f.).180 …”

7. The effectiveness of the GloBE instruments in achieving uniform global minimum taxation S. 209-247

„… BEPS members applying the GloBE rules, as well as the rule order and the application of safe harbours …” „… Framework on BEPS members that implement the GloBE rules to accept the outcomes of GloBE rules applied by …” „… , though, be further complemented to the effect that the members of the Inclusive Framework on BEPS would …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-20

„… the subject-to-tax rule2.3. 48The Minimum Effective Tax Rate proposal of the BEPS Monitoring Group as …” „… Zeitschrift für Bilanzierung, Rechnungswesen und ControllingBEAT Base Erosion and Anti-abuse TaxBEPS Base …” „… Erosion and Profit ShiftingBEPS 1.0 Original OECD BEPS project from 2013 to 2015BEPS 2.0 Continuation of …”

5. The undertaxed payments rule S. 177-194

„… from the minimum-minimum tax rateDue to the decision of the Inclusive Framework on BEPS to have not …” „… principle according 5.3.681 This is also recognized by the Inclusive Framework on BEPs, which is why it …” „… the Inclusive Framework on BEPS must also have had doubts about the treaty compatibility of the …”

6. Permanent establishments under Pillar Two S. 195-208

„… BEPS risks but that with regard to these covered payments national legislation usually already exists …” „… parent entity.755However, assuming that the statement of the Inclusive Framework on BEPS made in the …” „… of Domestic Anti-Avoidance Rules with Tax Treaties in the Post-BEPS and Digitalized World, BIT 2020 …”

doi.org/10.5771/9783748936527

Lilly Dürmeier - Die Lizenzschranke aus verfassungs- und unionsrechtlicher Sicht

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Lilly Dürmeier

Die Lizenzschranke aus verfassungs- und unionsrechtlicher Sicht

Series: Wirtschafts- und Steuerrecht

Volume 24 2022

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Literaturverzeichnis S. 313-344

„… 2017, S. 1561 – 1568. Ditz, Xaver / Pinkernell, Reimar / Quilitzsch, Carsten, BEPS-Reformvorschläge zu …” „… , Christoph, Überlassung und Übertragung von Intellectual Property vor dem Hintergrund der BEPS-Diskussionen …” „… BEPS-Aktionspunkts 2, StuW 2016, S. 288 – 301. Kanzler, Hans-Joachim / Kraft, Gerhard / Bäuml, Swen Oliver / Marx …”

Einführung in die zu erörternde Problematik S. 19-22

„… BEPS-Projekts der OECD/G20-Staaten. Mit „BEPS“ wird das Phänomen beschrieben, dass die Besteuerungsbasis der …” „… Steuerwettbewerb ausgemacht.13 Ein wesentlicher Aspekt des BEPS-Projekts ist dabei die Eindämmung eben jener …” „… Erkenntnisse aus dem OECD/G20-BEPS-Projekt zu sehen.16 Dass der Gesetzgeber mittels einer steuerlichen Norm auf …”

B. Die Lizenzschranke als Akt nationaler Abwehrgesetzgebung S. 99-127

„… BEPS-Projekt – wurde die Diskussion um die Einführung einer Lizenzschranke in Deutschland neu entfacht. So …” „… die Umsetzung des BEPS-Nexus-Ansatzes. Sofern bis dahin sämtliche Begünstigungsregelungen an die im …” „… Einführung der Regelung wird – vor dem Hintergrund des OECD/G20-BEPS-Aktionsplans – damit gerechtfertigt …”

A. Hintergrund: Steuerwettbewerb und Steuergestaltung durch Lizenzstrukturen S. 25-98

„… , Europäisches Steuerrecht, BEPS-RL, Art. 6, Rn. 1 „Fremdkörper“. II. Steuergestaltung durch Lizenzstrukturen 63 …”

Zusammenfassung der Ergebnisse S. 305-310

„… enthaltene Verweis auf den OECD/G20-Aktionsplan zu Aktionspunkt 5 des BEPS-Projekts verfassungsrechtlich …” „… Gerichtshof auch von den Erkenntnissen des BEPS-Projekts und den neueren Rechtssetzungsakten der …”

E. Möglichkeiten zur Herstellung der Verfassungs- und Unionsrechtskonformität der Lizenzschranke S. 267-304

„… Steuergestaltungen geführten BEPS-Diskussion gestellt.1571 Dem mag sicherlich auch die Erkenntnis zugrunde liegen …” „… Vielmehr müssen die Mitgliedsstaaten bei Umsetzung der im BEPS-Aktionsplan vorgeschlagenen Maßnahmen zur …” „… begegnet werden kann. Nicht zuletzt deshalb haben sich die OECD/G20-Staaten im Rahmen des BEPS- Programms …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… BEPS-Aktionsplan der OECD/G202. 89 Bekämpfung schädlicher Steuerpraktikena) 90 Der Nexus-Ansatz: Schädlichkeit bei …”

C. Verfassungsrechtliche Würdigung der Lizenzschranke S. 128-196

„… – Zwischenbericht 2018: Inclusive Framework on BEPS, OECD/G20 Projekt Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung, S. 145 …”

D. Unionsrechtliche Würdigung der Lizenzschranke S. 197-266

doi.org/10.5771/9783748931058

Maria Gesina Marquardsen - Hybride Gesellschaften im Internationalen Steuerrecht der Bundesrepublik Deutschland

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Maria Gesina Marquardsen

Hybride Gesellschaften im Internationalen Steuerrecht der Bundesrepublik Deutschland

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 68 2019

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Literaturverzeichnis S. 247-268

„… BEPS-Maßnahmen in der EU, in: DB 2016, S. 307-314. Ders. / ders.: Die BEPS-Arbeiten der OECD/G20 und der EU: Ein …” „… Becker, Andre: Die Umsetzung des BEPS-Projektes der OECD in einem Doppelbesteuerungsabkommen: Das neue …” „… Maßnahmen zum BEPS-Projekt von OECD/G20 in Deutschland, in: IStR 2016, Beihefter zu Heft 4/2016, S. 1-16 …”

Kapitel 1: Ziel und Gang der Untersuchung S. 15-21

„… Personengesellschaften. A. Hintergrund und Ziel 17 Erosion and Profit Shifting“ (BEPS)12 diskutierten Gestaltungen …” „… Vermeidung von BEPS, wurde diese Thematik als Teil eines von 15 Aktionspunkten einer intensiven Untersuchung …” „… „BEPS“ bezeichnet. 13 OECD, Neutralising the Effects of Hybrid Mismatch Arrangements, Action 2 - 2015 …”

Kapitel 5: Neuer Lösungsansatz: Mehrstufiges Regelungsgefüge S. 224-240

„… bisherigen legislativen Reaktion auf das BEPS-Projekt. Mit § 4i EStG wurde bereits eine Norm geschaffen, bei …” „… c EStG. Ebenfalls positive Ansätze finden sich in den Vorschlägen des BEPS-Aktionsplans zu …” „… die Verfasserin auf einer Linie mit dem Lösungsansatz der Aktion 2 des BEPS-Aktionsplans, OECD …”

Kapitel 4: Lösungspotentiale S. 71-223

„… BEPS-Projekt, OECD, Neutralising the Effects of Hybrid Mismatch Arrangements, Action 2 - 2015 Final Report …” „… Maßnahme 6 des BEPS- Aktionsplans vor, diese Formulierung standardisiert aufzunehmen, OECD, Preventing the …”

Kapitel 6: Kernerkenntnisse der Untersuchung S. 241-246

„… flankierende unilaterale Regelungen zu setzen. Bei den von der OECD im BEPS-Aktionsplan vorgesehenen linking …”

Kapitel 2: Begriffsverständnis und Entstehung „hybrider Gesellschaften“ S. 22-42

„… OECD Ausdruck, OECD, Public Discussion Draft, BEPS Action 2: Neutralise the Effects of Hybrid Mismatch …”

Kapitel 3: Konflikte bei hybriden Gesellschaften S. 43-70

„… Besteuerungsoption geschaffen werden. b) 143 Angelehnt an OECD, Public Discussion Draft, BEPS Action 2: Neutralise …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… Richtlinien-Entwurf zur Vermeidung von BEPSa) 220 Anti-Tax-Avoidance-Directive 1b) 221 Anti-Tax-Avoidance-Directive 2c …”

doi.org/10.5771/9783845297514

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