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Irmelind R. Koch - Schenken und Erben ohne Finanzamt

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Irmelind R. Koch

Schenken und Erben ohne Finanzamt

2020

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2 Nützliche Tipps zur Steuerberechnung S. 23-34

„… Großeltern bei Erwerben von Todes wegenSteuerklasse II: Eltern und Großeltern, soweit sie nicht zur …” „… Todes wegen Schenkung unter Lebenden ZweckzuwendungenNützliche Tipps zur Steuerberechnung26 …” „… www.WALHALLA.de2Definitionen steuerpflichtiger VorgängeErwerb von Todes wegen Übergang von Vermögen einer …”

1 Planen Sie trickreich S. 9-22

„… Griff haben.Checkliste: Steuerstrategien Umschichtung von Vermögen in begünstigte Vermögensteile, wie …” „… Freibeträge taktisch aus, indem Sie im Zehn-Jah-res-Rhythmus schenken. Profitieren Sie von der Möglichkeit …” „… sind nicht gerade zimperlich. Das gilt besonders wegen der Steuersätze bis zu 50 Prozent! Was Sie nicht …”

3 Die besten Strategien S. 35-92

„… wieder-kehrende Leistungen, die unmittelbar im Zusammenhang mit einem Erwerb von Todes wegen begründet worden sind …” „… die früheren Schenkungen mit deren früherem Wert zusammenzurechnen. Von der Steuer für den …” „… = 1.332.850 EURSofern 2017 erneut eine Schenkung von 400.000 Euro erfolgt, kann durch diese Nachschenkung die …”

6 Stichwortverzeichnis S. 172-176

„… Ertragswertverfahren 95, 110, 113Erwerb von Todes wegen 26Escape-Klausel 11, 96, 101Examensfeier 52Familienheim …” „… Bewertungsverfahren 95, 109, 110Bewertung von Grundstücken 94Bewirtschaftungskosten 119Bodenrichtwert 97 …” „… 175Stichwortverzeichnis6Schenkung 12, 19, 24, 25, 26 – gemischte 71 – verdeckte 19Schenkungen unter …”

5 Beste Vorteile für betriebliches Vermögen S. 145-171

„… unentgeltlich im Wege der Schenkung oder von Todes wegen in folgenden Fällen erwerben:Checkliste: Begünstigte …” „… die Voraussetzungen für die Begünstigun-gen von Finanzmitteln mittlerweile verschärft. Für Schenkungen …” „… sich zunächst der Verschonungsab-schlag von 10 Prozent zustehen. Wegen der Weitergabever-pflichtung …”

doi.org/10.5771/9783802952449

Ute Maria Knauf - Determinanten und Gestaltungsansätze der internationalen Nachfolgeplanung

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Ute Maria Knauf

Determinanten und Gestaltungsansätze der internationalen Nachfolgeplanung

2008

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Kurzüberblick über die Erbschaftsteuersysteme der näher in Betracht gezogenen Länder unter besonderer Berücksichtigung der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht S. 89-115

„… erwirbt. Der Erbschaftund Schenkungsteuer unterliegen grundsätzlich Erwerbe von Todes wegen,Schenkungen …” „… Erwerbe von Todes wegen und Schenkungen unter Lebenden. Schenkungen werdenjedoch meist erst dann …” „… SchenkungsteuerBereits seit dem Jahr 2000 werden vollständige, vorbehaltlose Schenkungen gegenüber Erwerben von Todes …”

Gestaltungsrelevante Ungleichbehandlungen von Erbfall und Schenkung auf Ebene der DBA? S. 173-184

„… gelangen, müssen alsodie unentgeltlichen Vermögensübergänge von Todes wegen erfolgen.570 Das Abkommen ist …” „… Todes wegen angesehen werden.571 Beider Einbeziehung von Vorerwerben in die Besteuerung eines Erwerbs …” „… »Erwerbe von Todes wegen« fallenErwerbe durch Erbanfall (gesetzliche oder gewillkürte Erbfolge …”

Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der Schuldenzuordnung im ausländischen Belegenheitsstaat S. 229-259

„… Steuerpflicht eines Vermögensanfalls in Deutschlandkönnen bei Erwerben von Todes wegen zur Ermittlung der …” „… »gemischten Schenkung«in Deutschland«864 W. Wassermeyer, Tz. 761, Tz. 220 ff.865 Während von W. Wassermeyer …” „… »Abzugskriterien« entsprechen. Dasheißt also, dass bei einer Schenkung von US-Vermögen, für das ein Schuldabzugin …”

Gestaltungsrelevante steuerliche Ungleichbehandlungen zwischen Erbfall und Schenkung in den betrachteten »erbschaftsteuerlichen Hochsteuerländern« S. 136-150

„… wegen als auch Schenkungen unter Lebenden. Für die Erbschaftsteuer imFalle eines Erwerbs von Todes wegen …” „… Schenkungen gegenüber Erwerben von Todes wegen um 30 % günstiger besteuert,wenn der Schenker jünger als 75 …” „… Vorschriften des Gesetzes überdie Erwerbe von Todes wegen auch für Schenkungen gelten »soweit nicht …”

Gestaltungsrelevante Konsequenzen aus deutschen Vorschriften unter dem Blickwinkel »Schenken oder Vererben«? S. 150-173

„… ErbStG, der festlegt, dass die Vorschriften des Gesetzes überdie Erwerbe von Todes wegen auch für …” „… Vermögensgegenständen auf die Eltern,• zur Steuerklasse der Eltern bei Vermögensübertragungen von Todes wegen (§15 Abs …” „… . DerSteuerwert einer freigebigen Zuwendung von ausländischem Vermögen, die imWege der »gemischten Schenkung …”

Gestaltungsansätze zur Bewertungsbeeinflussung im Rahmen einer internationalen Vermögensnachfolgeplanung im ausländischen Belegenheitsstaat S. 190-215

„… entsteht, ergibt sich aus § 9 ErbStG. Danach entsteht dieSteuer bei Erwerben von Todes wegen, abgesehen von …” „… Wert zum Zeitpunkt der Übertragung und Übertragungen von Todes wegen mit ihrem Wert am Todestag zu …” „… vollständige und vorbehaltlose Schenkungen(Ausschluss von Nießbrauchsvorbehalten etc.). Eine begünstigte …”

Das DBA mit Österreich S. 121-129

„… von Todes wegen erfolgen. Unter »Erwerbe von Todes wegen« fallen Erwerbe durch Erbanfall (gesetzliche …” „… Debatin/Wassermeyer, Art. 4 E Österreich, Tz. 8410 Nach § 15 Abs. 1 Nr. 17 öErbStG sind Erwerbe von Todes wegen von …” „… Nachlassvermögen von Erblassern, die zur Zeit ihres Todes in einem der beiden oder in beidenVertragsstaaten ihren …”

Zivilrechtliche Grundlagen im deutschen Recht S. 49-50

„… gewillkürtenErbfolgeregelung. Die gewillkürte Erbfolge kann durch einseitige Verfügung vonTodes wegen, d.h. durch Testament …” „… werden. Hat der Erblasser keine Verfügung vonTodes wegen hinterlassen, tritt automatisch die gesetzliche …” „… 49sichtigung international-privatrechtlicher Grundsätze erfordern. Auf einenEinbezug von …”

Notwendigkeit der Berücksichtigung ausländischen Zivilrechts S. 50-54

„… Erbfolge kann durch einseitige Verfügung vonTodes wegen, d.h. durch Testament (§§ 1937, 2064 ff. BB) oder …” „… Verfügung vonTodes wegen hinterlassen, tritt automatisch die gesetzliche Erbfolge ein. Sindmehrere Personen …” „… dieRechtsnachfolge von Todes wegen dem Recht desjenigen Staates unterliegt, demder Erblasser im Todeszeitpunkt …”

Mehrbelastungen durch den Steuerzugriff mehrerer Staaten S. 30-35

„… . War der Erblasser/Schenker zum Zeitpunkt seinesTodes bzw. der Schenkung Inländer, gelten nach § 21 Abs …” „… unvermeidbar.71.2. Die markantesten erbschaftsteuerlichen Problembereiche bei Erwerb von AuslandsvermögenDie …” „… vorliegende Untersuchung geht von der Konstellation8 aus, dass sowohl derErblasser/Schenker als auch der …”

Die Anrechnungsvorschrift § 21 ErbStG S. 56-69

„… Steuerpflicht im Sinne von § 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG vorliegt,also der Erblasser zur Zeit seines Todes, der …” „… den Tod einer Person oder durch Schenkung ausgelöst werden bzw. den Nachlass dieserPerson beim …” „… von 5 Jahren seit dem Zeitpunkt der Entstehung der ausländischen Erbschaftsteuer entstanden ist.«Im …”

Grundlegende Überlegungen zur Auswirkung der Finanzierung im internationalen Erb- oder Schenkungsfall S. 219-229

„… Erbschaftsteuer ist der Nettovermögenszuwachs.760 Bei Erwerben von Todes wegen sind dafür nach § 10 Abs. 1 S. 2 …” „… Fall der unbeschränkten Steuerpflicht eines Vermögensübergangs von Todes wegen kann also für Zwecke der …” „… Berücksichtigung von Freibeträgen, exakten Tarifen, etc.771 Der einfacheren Berechnung und Darstellung wegen wurden …”

Logischer Aufbau der Untersuchung S. 43-45

„… Erblasser zur Zeit seines Todes, derSchenker zur Zeit der Ausführung der Schenkung oder der Erwerber zur …” „… . Logischer Aufbau der UntersuchungDas deutsche Steuersystem ist nicht entscheidungsneutral. Ausgehend von …” „… Untersuchung dabei grundsätzlich aus folgenden Blickrichtungen erschließen lassen:• durch die Nutzung von …”

Vorfrage: Erbschaftsteuerliche Transparenz S. 269-282

„… keine inländische Schenkungs- oder Erbschaftsteuerpflicht hinsichtlich der im Wege der deutschen …” „… beeinflusst: Die Frageder erbschaftsteuerlichen Transparenz bzw. Intransparenz von Rechtsformen.Nach diesen …” „… international meist einheitlich als am Hauptsitz der Gesellschaft belegen.899In Abhängigkeit von der Einordnung …”

Gestaltungsrelevante Auswirkungen der Finanzierung bei Anwendbarkeit eines DBA, das die Freistellungsmethode vorsieht? S. 259-266

„… Erwerben von Todes wegen zur Ermittlung der erbschaftsteuerlichenBemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 S. 2 …” „… « entsprechen. Dasheißt also, dass bei einer Schenkung von US-Vermögen, für das ein Schuldabzugin den USA …” „… , das die Freistellungsmethode vorsieht. In diesem Fall ist wegen § 10 Abs. 6 S. 2 ErbStG einAbzug von …”

Gestaltungsmöglichkeiten in Bezug auf die Eigentumsstruktur S. 288-307

„… . Nicht jeder Erwerb von Todes wegen, der nach ausländischem Recht abgewickelt wird, unterliegt …” „… vergleichbar ist und bei der die Tatbestandsmerkmale eines Erwerbsvon Todes wegen i.S.d. § 3 ErbStG nicht …” „… begründet hat, eineSchenkung auf den Tod vorliegen. Wenn aber mehrere »Joint Tenants« einen Gegenstand …”

Gestaltungsmöglichkeiten über Vermächtnisse S. 311-319

„… Vermächtnis ist eine vom Erblasser durch Verfügung von Todes wegen, imRegelfall testamentarisch verfügte …” „… eigenständiger Erwerb von Todes wegen i.S.d. § 3 ErbStG. § 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG verweist ausdrücklich auf die …” „… Vorteilhaftigkeitsberechnung wegen desVerbleibens von Anrechnungsüberhängen ggf. genau umkehren.1102Wie oben gesehen, geht die …”

doi.org/10.5771/9783845207605

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OER Osteuropa Recht

Browse Volumes: OER Osteuropa Recht

OER Volume 63 (2017) Issue 2 ISSN Online: 2366-6730

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Wojciech Bańczyk Der Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall im polnischen Recht – Die Zulassung der Lösung aus § 331 BGB kraft Vertragsfreiheit S. 165-176

„… erbrechtlichen Valutaverhältnis erlaubt ist, es gleichzeitig unmöglich ist, die Schenkung von Todes wegen zu …” „… von Todes wegen verfügt werden kann. Darum ist zweifellos, dass bei der Analyse des Vertrags …” „… von Todes wegen fällt, berücksichtigt werden muss. Es wird behauptet, dass der Vertrag zugunsten …”

doi.org/10.5771/0030-6444-2017-2

Andrea Wittke - Vermögensverwaltung in der Betreuung

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Andrea Wittke

Vermögensverwaltung in der Betreuung

2023

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3 Ausgewählte Bereiche der Vermögensverwaltung S. 125-214

„… bestellt ist.Errichtung einer Verfügung von Todes wegenErrichtung eines TestamentsDer Erblasser muss ein …” „… Verfügung von Todes wegen, sodass die Vorschriften über Testament und Erbvertrag keine Anwendung finden …” „… Verfügung von Todes wegen vorliegt, die ihn ausschließt. Bei gewillkürter Erbfolge ge-nügt es, wenn dem …”

5 Stichwortverzeichnis S. 217-222

„… Schenkung – unter Lebenden 190 – von Todes wegen 191Schenkungsvertrag 55, 56Schließfach 123 …” „… Bekanntmachung des Genehmi-gungsbeschlusses 35Beratung 32Berufung durch Verfügung von Todes wegen 155 …” „… Verfügung von Todes wegen 149Verhinderungsbetreuer 14, 51Verjährung 79, 179Verlangen des Nacherben 64 …”

1 Grundlagen der Verwaltung von Vermögenswerten S. 13-94

„… , ob even-tuell weitere Verfügungen von Todes wegen vorliegen. Sollte sich aus dem Erbschein ergeben …” „… Weisungsgebundene VerwaltungWas der Betreute von Todes wegen erwirbt oder was ihm unter Le-benden von einem Dritten …” „… Einwilligungsvorbehalt wird von Amts wegen angeordnet; ein Antrag des Betreuers ist als Anregung zum Amtsverfahren zu …”

doi.org/10.5771/9783802969171

Jens Wrede - Europarecht und Erbschaftsteuer

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Jens Wrede

Europarecht und Erbschaftsteuer

Series: GLEISS LUTZ Schriftenreihe zum deutschen und internationalen Wirtschaftsrecht

Volume 47 2014

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Kapitel 2: Der Einfluss des Europarechts auf das Erbschaftsteuerrecht im Allgemeinen S. 119-160

„… Vermögensbestand460.Steuerschuldner sind beim Erwerb von Todes wegen der Erwerber, beieiner Schenkung unter …” „… einesVermögensübergangs von Todes wegen. Dies bedeutet zugleich, dass es sichbei der Erbschaftsteuer auch immer um eine …” „… dabei sowohl der Vermögensanfall, der sich als Erwerb von Todes wegen (vgl. § 3 ErbStG) verwirklicht …”

Kapitel 3: Die Vereinbarkeit einzelner erbschaftsteuerlicher Regelungen mit dem Unionsrecht S. 161-174

„… . für Kinder beim Erwerb vonTodes wegen vor. Der unterschiedlichen Höhe der Freibeträge je nach Artder …” „… Fällen, in denen eine Erbschaft oderSchenkung einen grenzüberschreitenden Bezug aufweist, sich also der …” „… . – Slg. 1993, I-6816,Tz. 8; Fischer, Europarecht, Rn. 307; Gaitanides, in: von der …”

doi.org/10.5771/9783845247816

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