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Claus-Peter Knöller - Die Besteuerung von Sollertrag und Istertrag

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Claus-Peter Knöller

Die Besteuerung von Sollertrag und Istertrag

Series: Deutsches, Europäisches und Vergleichendes Wirtschaftsrecht

Volume 88 2015

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Vierter Teil: Lösungsansätze für ein systemkonformes Verhältnis von Sollertrags- und Istertragsbesteuerung S. 399-449

„… den Vordergrund gestellt, um ein prinzipienkonformes Ertragsteuerrecht zu gewährleisten. Dabei sind …” „… prinzipienkonformen und einfachen Ertragsteuerrechts erschweren. Zuletzt soll daher auf die Chancen der Einführung …” „… Verschuldungsgrads ist nicht nur das im internationalen Vergleich meist verbreitete Modell bei …”

Einleitung S. 27-36

„… 27 Einleitung Das Ertragsteuerrecht folgt grundsätzlich dem Prinzip der Istertragsbesteuerung.1 Die …” „… häufiger. Das derzeitige Ertragsteuerrecht entfernt sich an vielen Stellen von dem vorherrschenden Prinzip …” „… Ertragsteuerrechts und versucht dabei oftmals den ausschließlich fiskalischen Zweck staatlicher Einnahmenerhöhung als …”

Zusammenfassung der Untersuchung S. 450-458

„… des Steuersystems im »internationalen Steuerwettbewerb« haben dazu geführt, dass Gesetzgebung und …” „… Ertragsteuerrechts festzuhalten. Ein solcher Ansatz geht daher tendenziell eher von einem Nebeneinander von …” „… - und Istertragsbesteuerung innerhalb des Ertragsteuerrechts denkbar. Ein solcher Ansatz geht …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… verfassungsrechtlichen Anforderungen zu bringen und so das deutsche Ertragsteuerrecht wieder als prinzipientreu und …” „… Besteuerungselemente im Ertragsteuerrecht 30 § 2: Gang der Untersuchung 34 Erster Teil: Der Grundsatz der Besteuerung …” „… Ertragsteuerrecht 67 I. Leistungsfähigkeit und Einkommensteuer 68 II. Leistungsfähigkeit und Körperschaftsteuer 71 …”

Erster Teil: Der Grundsatz der Besteuerung nach dem Istertrag im deutschen Ertragsteuersystem S. 37-207

„… nach dem Istertrag 39 Das deutsche Ertragsteuerrecht sieht prinzipiell eine Besteuerung nach dem …” „… oder Überschusses gemein.53 Das Ertragsteuerrecht stellt also im Grundsatz fest, ob der …” „… Leistungsfähigkeit unterstellen und somit der Grundkonzeption des derzeitigen Ertragsteuerrechts widersprechen …”

Literaturverzeichnis S. 459-497

„… : International Fiscal Association (Hrsg.), Presumptive Income Taxation - Proceedings of a Seminar held in New …” „… Delhi in 1997 during the 51st Congress of the International Fiscal Association, The Hague 1998, S. 1 - 2 …” „… Ertragsteuerrecht, Düsseldorf 2006. Brinkmann, Michael: Schätzungen im Steuerrecht - Fälle, Methoden, Vermeidung …”

Dritter Teil: Die Kollision von Sollertrags- und Istertragsbesteuerung S. 280-398

„… Steuern im »internationalen Steuerwettbe-____________________ 1582 Kirchhof, StuW 2006, 3 (6). 1583 Lang …” „… einer Erhöhung der steuerlichen Attraktivität des Standortes Deutschland im »internationalen …” „… integriert worden. Daher kommt es im derzeitigen Ertragsteuerrecht zu deutlich mehr Überschneidungen zwischen …”

Zweiter Teil: Sollertragsbesteuerung im deutschen Steuersystem S. 208-279

„… Besteuerung nach dem Istertrag,1117 so dass Sollertragsteuern zurzeit im deutschen Ertragsteuerrecht nicht …” „… Einführung von Typisierungen die Erfassungsgenauigkeit des Ertragsteuerrechts in erheblichem Umfang auf.1167 …”

doi.org/10.5771/9783845259598

Jan Häger - Meistbegünstigung im Recht der Doppelbesteuerungsabkommen

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Jan Häger

Meistbegünstigung im Recht der Doppelbesteuerungsabkommen

Series: Schriften des Interdisziplinären Zentrums für Internationales Finanz- und Steuerwesen - International Tax Institute - der Universität Hamburg

Volume 46 2008

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Meistbegünstigung im GATT S. 90-98

„… , Meistbegünstigung im Ertragsteuerrecht, S. 54, 66; Fischer-Zernin, Internationale Ertragsteuern und …” „… Steuerrecht vgl. Hofbauer, Meistbegünstigung im Ertragsteuerrecht, S. 94. 367 Siehe oben 1. Teil: 2. Kapitel …” „… - oder Ausfuhr von Erzeugnissen oder bei der internationalen Überweisung von Zahlungen für Ein- und …”

Freundschafts-, Handels- und Schifffahrtsverträge S. 58-88

„… internationalen Ertragsteuerrecht, 2005. 317 Hofbauer, Das Prinzip der Meistbegünstigung im grenzüberschreitenden …” „… Meistbegünstigung im grenzüberschreitenden Ertragsteuerrecht, S. 36. 224 Hier im deutsch-argentinischen …” „… berücksichtigt werden, weil die hier in Frage kommenden DBA sämtlich im Ertragsteuerrecht, also im Recht der …”

Meistbegünstigungsklauseln in deutschen DBA S. 50-54

„… , Meistbegünstigung im Ertragsteuerrecht, S. 113. 184 Hofbauer, Meistbegünstigung im Ertragsteuerrecht, S. 114 …” „… , Meistbegünstigung im Ertragsteuerrecht, S. 132. 187 Art. 8 Abs. 2 DBA-Philippinen (BGBl. II 1984, S. 879). 188 …” „… Meistbegünstigungsklausel mit dem Ziel der Aufnahme von Verhandlungen Hofbauer, Meistbegünstigung im Ertragsteuerrecht, S …”

Literaturverzeichnis S. 273-290

„… Verwaltungsrechtsprechung, Berlin 1914 Bühler, Ottmar: Prinzipien des Internationalen Steuerrechts, Amsterdam/München 1964 …” „… ; Dissertation, Köln, Bonn 2002 Cordewener, Axel; Schnitger, Arne: Europarechtliche Vorgaben der internationalen …” „… : Avoidance of international double taxation: Community or joint policy?, in: EC Tax Rev. 1998, S. 258 - 276 …”

Meistbegünstigung im steuerlichen In- und Outbound-Fall S. 47-50

„… Literatur zur Meistbegünstigung im internationalen Steuerrecht zwischen Out- und Inbound-Fällen …” „… , Internationales Steuerrecht, Rn. 16.48; Jacobs, Internationale Unternehmensbesteuerung, S. 263; Dourado, EC Tax …” „… FS Wassermeyer, S. 473 (483); Reith, Internationales Steuerrecht, Rn. 1.12, 1.17; Reimer in …”

Grundlagen des Meistbegünstigungsgebots S. 40-47

„… on most-favoured-nation clauses, Yearbook of the International Law Commission 1978, Vol. II, Part two …” „… Völkerrechts, Bd. 2, unter „Meistbegünstigung“ S. 497. 121 Vgl. Bühler, Prinzipien des Internationalen …” „… Ertragsteuerrecht, S. 28ff. 44natürliche oder juristische Personen haben eigene Ansprüche aus völkerrechtlichen …”

Meistbegünstigung im GATS S. 98-100

„… , Internationale Ertragsteuern und Welthandelsordnung, S. 49. 407 Vgl. Warren, Tax Law Rev. (54) 2001, S. 131 (156 …” „… Vermeidung der Doppelbesteuerung in einer anderen internationalen Übereinkunft, durch die das Mitglied …” „… bleibt also festzustellen, dass die Meistbegünstigungsverpflichtung des GATS zwar das Ertragsteuerrecht …”

Aufteilung und Ausübung von Besteuerungsrechten S. 122-133

„… Internationales Steuerrecht, S. 1 (15); Scherer in Debatin/Wassermeyer, MA Vor. Art. 1 Rn. 92; Schwartz/Mölls in …” „… , Europarecht und Internationales Steuerrecht, S. 1 (11) m. w. N. 556 EuGH, Urt. v. 12. 5. 1998, C-336/96 …” „… , Art. 293 Rn. 18, 84; Vedder in Lehner/Thömmes, Europarecht und Internationales Steuerrecht, S. 1 (9 …”

Exkurs: Kein allgemeines Meistbegünstigungsgebot aus dem Diskriminierungsverbot in Art. 24 OECD-MA S. 54-57

„… Hofbauer, Meistbegünstigung im Ertragsteuerrecht, S. 199. 206 Rust in Vogel/Lehner, DBA Art. 24 Rn. 2 …” „… anwendbar. Befürwortend Rust in Vogel/Lehner, DBA Art. 24 Rn. 163 m. w. N.; Schaumburg, Internationales …” „… beschränkt. 209 Vgl. auch MK zum OECD-MA Art. 24 Ziff. 11; ferner Reith, Internationales Steuerrecht, Rn …”

Die Grundfreiheiten des EG-Vertrags im Recht der direkten Steuern S. 133-158

„… Ertragsteuerrecht612, da der Warenverkehr hauptsächlich durch indirekte Steuern (wie die Umsatzsteuer und besondere …” „… Schulze/Zuleeg , Europarecht, § 30 Rn. 106. Siehe auch Frotscher, Internationales Steuerrecht, Rn. 62. 653 Vgl …” „… aus dem Steuerrecht angeführt, dass das Ertragsteuerrecht nicht zu den nach dem EG-Vertrag zu …”

Insbesondere: Das Verhältnis von EG-Vertrag und DBA S. 113-122

„… 501 Vgl. Vedder in Lehner/Thömmes, Europarecht und Internationales Steuerrecht, S. 1 (16); Lang in …” „… und Internationales Steuerrecht, S. 1 (17); Kokott in Streinz, EUV/EG Art. 307 EG Rn. 15 ff. 505 Lang …” „… Gemeinschaftsrecht Art. 307 Abs. 2 EG vorsieht. Ertragsteuerrechtliche Alt-DBA, die vor dem 1. 1. 1958 in Kraft …”

Geltung und Vorrang des Gemeinschaftsrechts im Recht der direkten Steuern S. 101-113

„… : Jacobs, Internationale Unternehmensbesteuerung, S. 266. Auch der BFH hat sich ablehnend geäußert, vgl …” „… Völkerrechtssubjekt Vertragspartner internationaler Abkommen werden. Dieses Verfahren regelt Art. 300 EG. Das …” „… , Europarecht und Internationales Steuerrecht, S. 6. 446 Streinz/Schroeder, EUV/EG, Art. 249 EG, Rn. 48. 447 …”

Besonderheiten bei der Prüfung eines Eingriffs in Meistbegünstigungsfällen S. 184-211

„… Differenzierungskriterium erfordern. Offene Diskriminierungen kommen im Ertragsteuerrecht kaum vor, da hauptsächlich auf den …” „… Vergleichbarkeit. 979 „ (…) to the same category of subject“, vgl. internationale Schiedsgerichtskommission …” „… , United Nations (Hrsg.), Reports of International Arbitral Awards, Bd. XII (1963), V.3, S. 107. 980 A. A …”

doi.org/10.5771/9783845210766

ZSE Zeitschrift für Staats- und Europawissenschaften | Journal for Comparative Government and European Policy

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ZSE Zeitschrift für Staats- und Europawissenschaften | Journal for Comparative Government and European Policy

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ZSE Volume 15 (2017) Issue 2-3 ISSN Online: 1610-7780

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Gregor Kirchhof Zeitenwenden im Steuerrecht – Die notwendige systematische Erneuerung des Ertragsteuerrechts S. 443-463

„… Ertragsteuerrechts von Gregor Kirchhof Im Ertragsteuerrecht ereignen sich gegenwärtig Zeitenwenden, die jeweils …” „… Ertragsteuerrechts ist darüber hinaus in der vollständig vorausgefüllten Steuererklärung freiheits- und …” „… gleichheitsgerecht zu Ende zu führen. Internationale Unternehmen haben durch „aggressive Steuerplanungen“ ihre …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… nichtstaatliche Akteure durch den Transfer bestimmter Normen und Regeln politische Ziele im internationalen …” „… FOR COMPARATIVE GOVERNMENT AND EUROPEAN POLICY Der öffentliche Sektor im internationalen Vergleich …” „… Ertragsteuerrechts …”

doi.org/10.5771/1610-7780-2017-2-3

Max Vogel - Die Auslegung privatrechtlich geprägter Begriffe im Ertragsteuerrecht

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Max Vogel

Die Auslegung privatrechtlich geprägter Begriffe im Ertragsteuerrecht

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 50 2015

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C. Analyse der Auslegung privatrechtlich geprägter Begriffe des Ertragsteuerrechts durch Steuerrechtswissenschaft und Finanzgerichtsbarkeit S. 39-178

„… 39 C. Analyse der Auslegung privatrechtlich geprägter Begriffe des Ertragsteuerrechts durch …” „… geprägter Begriffe des Ertragsteuerrechts soll nun in einem ersten Schritt analysiert werden, wie die Praxis …” „… Auslegung privatrechtlich geprägter Begriffe des Ertragsteuerrechts den hier entwickelten …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… Die Auslegung privatrechtlich geprägter Begriffe im ErtragsteuerrechtMax VogelEin Beitrag zum …” „… ErtragsteuerrechtEin Beitrag zum Verhältnis zweier TeilrechtsordnungenNomosBUT_Vogel_1870-2.indd 3 12.01.15 11:39 …” „… machen? 19 II. Der privatrechtlich geprägte Begriff im Ertragsteuerrecht 22 B. Die Auslegung …”

D. Methodische und dogmatische Grundlagen der Begriffsbestimmung S. 179-318

„… – und die Auslegung privatrechtlich geprägter Begriffe des Ertragsteuerrechts im Speziellen – muss den …” „… privatrechtlich geprägter Begriffe in Gesetzen des Ertragsteuerrechts folgen. Neben der Methodik beeinflussen …” „… geprägter Begriffe im Ertragsteuerrecht zu entwickeln (I.), bevor in einem zweiten Schritt die …”

Literaturverzeichnis S. 368-390

„… der Begriffsbildung im Steuerrecht und ihr Einfluß auf die Auslegung der internationalen …” „… – Gemischte Schenkung und gemischte Sacheinlage im Ertragsteuerrecht, in: StuW 1984, S. 217 - 229. Groh …” „… – Ertragsteuerrechtlicher Teil, in: JbFfSt 1982/83, S. 165 - 180. Kruse, Heinrich Wilhelm – Steuerspezifische Gründe und …”

doi.org/10.5771/9783845259352

Vitaliy Kaminskiy - Korrespondenzregelungen zur Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aufgrund hybrider Gestaltungen

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Vitaliy Kaminskiy

Korrespondenzregelungen zur Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aufgrund hybrider Gestaltungen

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 71 2020

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2. Kapitel: Vorgaben zur Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aufgrund hybrider Gestaltungen S. 66-205

„… internationale Organisationen wie die UNO, der Internationale Währungsfonds, die Weltbank und die Europäische …” „… Union beteiligt. Bei diesem Projekt handelt es sich um ein international abgestimmtes Vorgehen gegen …” „… schädlichen Steuerwettbewerb und aggressive Steuergestaltungen international tätiger Unternehmen. Die …”

4. Kapitel: Zusammenfassung in Thesen S. 271-278

„… betrachtet als negativ zu beurteilen.1050 Internationale Korrespondenzregelungen als Regelungsempfehlung der …” „… lassen die zugrundeliegenden Qualifikationskonflikte unberührt.1053 Umsetzung der internationalen …” „… Interpersonales Korrespondenzprinzip im deutschen Ertragsteuerrecht Die Untersuchung des geltenden deutschen …”

Literaturverzeichnis S. 279-294

„… International and Cross-border Context, Issues and Options for Reform, Berlin 2012 (zitiert: Bärsch, Taxation of …” „… , Qualifikationskonflikte im Internationalen Steuerrecht, Ursachenanalyse, Systematisierung und Lösungskonzepte, PwC-Studien …” „… zum Unternehmensund Internationalen Steuerrecht, Bd. 6, Wiesbaden 2017, zugleich: Dissertation …”

3. Kapitel: Umsetzung der ATAD-Vorgaben in Deutschland S. 206-270

„… Ertragsteuerrecht untersucht. Anschlie- ßend wird analysiert, inwieweit die Anforderungen der ATAD durch die im …” „… , Art. 12, Rz. 3; Sedemund, Europäisches Ertragsteuerrecht, Rz. 55. Das Vertragsverletzungsverfahren ist …” „… . Korrespondenzprinzip im deutschen Ertragsteuerrecht Allgemeines Korrespondenzprinzip Als Korrespondenz wird im …”

1. Kapitel: Grundlagen im Zusammenhang mit hybriden Gestaltungen S. 31-65

„… Untersuchung innewohnenden Grundprobleme des internationalen Steuerrechts überblicksartig vorgestellt …” „… Würdigung der daraus folgenden Besteuerungsinkongruenzen. Ausgewählte Grundprobleme des internationalen …” „… sind die entsprechenden Tatbestände in den einzelnen 1. Kapitel: A. I. 10 Vgl. Jacobs, Internationale …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… Korrespondenzprinzip im deutschen ErtragsteuerrechtA. 207 Allgemeines KorrespondenzprinzipI. 207 Einzelnormen mit …” „… internationalen Steuerrechts im Überblick A. 31 Fehlende Harmonisierung der SteuerrechtsordnungenI. 31 Kollisionen …” „… mit i.w.S. im weiteren Sinne i.Z.m. im Zusammenhang mit IAS International Accounting Standards …”

doi.org/10.5771/9783748906278

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