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Oliver Fehrenbacher, Franziska Stahmann, Nicolas Traut - Klausurtraining Steuerrecht

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Oliver Fehrenbacher, Franziska Stahmann, Nicolas Traut

Klausurtraining Steuerrecht

Series: NomosStudium

Volume 2017

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§ 8 Einkommensteuerrecht (Übungsfall 2) S. 67-79

„… nichtselbständiger Arbeit nach den §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 4, 19 EStG. Im Einzelnen werden insbesondere die folgenden …” „… eingestellt. (1) Für seine Tätigkeit als kaufmännischer Angestellter bekommt M im Jahr 01 ein monatliches …” „… 100 € pro Feier. (3) Von der Kunsthochschule Bremen erhält M im Jahr 01 für die Tätigkeit im …”

§ 17 Internationales Ertragsteuerrecht (Übungsfall 3) S. 206-220

„… gemeinsam gehört, behält sie. Im Anschluss an die Tätigkeit in der Türkei möchte F nach Deutschland …” „… Kopenhagen (Dänemark) tätig. Vor einigen Jahren (im Jahr 2005) ist er in Rente gegangen. Seitdem bezieht er …” „… und zu ermitteln sind. Einkünftequalifikation F erhält Zahlungen für ihre Tätigkeit als Angestellte …”

§ 15 Internationales Ertragsteuerrecht (Übungsfall 1) S. 175-188

„… erbringt.15 M wird für seinen Arbeitgeber in Sao Paulo tätig, so dass die nichtselbständige Arbeit des M …” „… nichtselbständiger Arbeit (vgl. § 34 d Nr. 5 EStG); Ausländische Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (vgl. § 34 …” „… dort die Rezepte zu erarbeiten. Für die Tätigkeit in Sao Paulo bezieht M von dem Unternehmen einen Lohn …”

§ 14 Körperschaftsteuerrecht (Übungsfall) S. 158-174

„… ); Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (vgl. §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 4, 19 Abs. 1 EStG); Gründungsstadien …” „… , selbständige Tätigkeit, unter Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr, mit Gewinnerzielungsabsicht …” „… vorliegen und die Tätigkeit dürfte keine selbständige Arbeit, land- und forstwirtschaftliche Tätigkeit oder …”

§ 16 Internationales Ertragsteuerrecht (Übungsfall 2) S. 189-205

„… ausgerichtete, selbständige Tätigkeit, unter Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr, mit …” „… Gewinnerzielungsabsicht vorliegen und die Tätigkeit dürfte keine selbständige Arbeit, land- und forstwirtschaftliche …” „… Tätigkeit oder private Vermögensverwaltung darstellen. Berufssportler können aus ihrer Sportlertätigkeit …”

Stichwortverzeichnis S. 329-335

„… – Mitunternehmerschaft 15 29 – ~ aus Gewerbebetrieb 15 29, 38 – ~ aus nichtselbständiger Arbeit 15 20 – ~ aus …” „… nichtselbständiger Arbeit 8 9, 20, 14 42, 15 17, 17 12 – Betriebsveranstaltungen 8 17 f. Einkünfte aus …” „… – Übersetzer 11 9 – Wissenschaftliche Tätigkeit 8 35, 13 10, 15 24 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …”

§ 13 Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften (Übungsfall 2) S. 140-157

„… Tätigkeit vorliegt. Die Z-KG könnte einen Gewerbebetrieb im Sinne des § 15 Abs. 2 EStG betreiben. Dazu …” „… Einkünfte erfüllen.6 Es müsste eine auf Dauer ausgerichtete, selbständige Tätigkeit, unter Beteiligung am …” „… allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr, mit Gewinnerzielungsabsicht vorliegen und die Tätigkeit dürfte keine …”

§ 10 Einkommensteuerrecht (Übungsfall 4) S. 97-108

„… aber nicht auf etwaige Einkünfte (aus nichtselbständiger Arbeit) aus dieser Tätigkeit eingegangen …” „… allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt und die keine land- und forstwirtschaftliche Tätigkeit oder …” „… Voraussetzungen sind bei dem Betrieb des Outdoor-Geschäfts gegeben. F ist mithin gewerblich tätig …”

doi.org/10.5771/9783845276113

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Oliver Fehrenbacher, Franziska Stahmann, Nicolas Traut

Klausurtraining Steuerrecht

Series: NomosStudium

Volume 2022

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§ 9 Übungsfall 2 – Einkommensteuer S. 75-84

„… nicht ersichtlich, dass sich dies (aufgrund seines Tätigkeits-konzepts) ändern wird.13Es ist damit von …” „… nichtselbständigerArbeit nach den §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 4, 19 EStG. Im Einzelnen werden insbesonderedie folgenden Aspekte …” „… seine Tätigkeit als kaufmännischer Angestellter bekommt M im Jahr 01 ein monat-liches Gehalt von 3.000 …”

§ 18 Übungsfall 11 – Einkommensteuer (International) S. 228-243

„… denFall, dass die Tätigkeit im anderen Staat ausgeübt wird. Dann können die Vergütungenim Tätigkeitsstaat …” „… , behält sie. Im Anschluss an die Tätigkeit in derTürkei möchte F nach Deutschland zurückkehren.(1) F ist …” „… ) tätig.Vor einigen Jahren (im Jahr 2005) ist er in Rente gegangen. Seitdem bezieht er ausder dänischen …”

§ 17 Übungsfall 10 – Einkommensteuer (International) S. 211-227

„… tätig. Es liegen mithin keine Einkünfte aus nichtselbständigerArbeit vor, sondern gewerbliche …” „… ähnliche) Darbietung. Eine Darbietung ist eine bestimmte Tätigkeit,die darauf gerichtet ist, etwas zu …” „… müsste eine auf Dauer ausgerichtete,selbständige Tätigkeit, unter Beteiligung am allgemeinen …”

§ 14 Übungsfall 7 – Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften mit Gewerbesteuer S. 155-176

„… Einkünftequalifikation ist zunächst auf der Ebene der Gesellschaft zuprüfen, ob eine gewerbliche Tätigkeit vorliegt. Die …” „… müsste eine auf Dauer ausgerichtete, selbständige Tätigkeit, unter Beteiligungam allgemeinen …” „… wirtschaftlichen Verkehr, mit Gewinnerzielungsabsicht vorliegen unddie Tätigkeit dürfte keine selbständige Arbeit …”

§ 16 Übungsfall 9 – Einkommensteuer (International) S. 197-210

„… nichtselbständige Arbeit im Ausland ausgeübt wird. DieAusübung der Tätigkeit erfolgt dort, wo sich der …” „… tätig, sodass die nichtselbständige Arbeit des M tatsächlich in Brasilien erbracht wird. EineAusübung im …” „… nichtselbständiger Arbeit (vgl. § 34 d Nr. 5EStG); Ausländische Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (vgl. § 34 d …”

§ 15 Übungsfall 8 – Körperschaftsteuer mit Gewerbesteuer S. 177-196

„… KStG); Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (vgl. §§ 2Abs. 1 S. 1 Nr. 4, 19 Abs. 1 EStG …” „… ausgerichtete, selbständige Tätigkeit, unter Be-teiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr, mit …” „… Gewinnerzielungsabsicht vor-liegen und die Tätigkeit dürfte keine selbständige Arbeit, land- und …”

Stichwortverzeichnis S. 353-359

„… f.Ausländische Einkünfte– Mitunternehmerschaft 16 29– ~ aus Gewerbebetrieb 16 29, 38– ~ aus nichtselbständiger …” „… 41Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 9 9,15 42, 16 17, 18 12– Betriebsveranstaltungen 9 18 …” „… – Ingenieur 15 12– Übersetzer 12 9– Wissenschaftliche Tätigkeit 9 26, 14 10,16 24Einkünfte aus Vermietung …”

doi.org/10.5771/9783748911968

Gerold Miessl - Die Besteuerung von Grenzgängern in die Schweiz

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Gerold Miessl

Die Besteuerung von Grenzgängern in die Schweiz

2022

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4. Besteuerung des unechten Grenzgängers S. 57-196

„… schweizerischen Familienunternehmen in St. Gallen beschäftigt. Aus der nichtselbständi-gen Tätigkeit erhält er …” „… tätig.Über die anteilige Besteuerung von 35 % der Einkünfte aus nichtselb-ständiger Arbeit liegt ein …” „… Schweiz verbracht hat, noch von einer physischen Nähe zum Tätig-keitsstaat gesprochen und damit von einer …”

2. Grundlagen und -begriffe im Kontext der Grenzgängerbesteuerung S. 23-52

„… nichtselbständiger Arbeit besteuert, der auf eine Tätigkeit außerhalb der Schweiz entfällt (Art. 24 Abs. 1 Nr. 1 …” „… Tätigkeits-ortes59 – grundsätzlich60 am Ort, wo der Arbeitgeber ansässig61, der Sitz/die Geschäftsleitung, des …” „… täglich nach dem Ende der nichtselbständigen Arbeit3 – durch nochmaligen4 Grenzübertritt5 – an seinen …”

6. Das Schweizer Altersvorsorgesystem S. 221-292

„… Tätig-keitsausübung steht der Schweiz das alleinige Besteuerungsrecht für sei-ne Einkünfte aus nichtselbständiger …” „… Einnahmen aus der nichtselbständigen Tätigkeit auf Baustellen in Basel-Stadt ausgelöst wurden. Für diesen …” „… Versorgungsempfänger während sei-ner aktiven Tätigkeit überwiegend (mindestens 50 %) als Grenzgänger zu qualifizieren …”

1. Einleitung S. 21-22

„… Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Diesem Lockruf sind mittlerweile über 63.5001 Grenzgänger mit …” „… . tagesübergreifender Tätigkeit durch die Finanzrechtsprechung einer kritischen Betrachtung. Wobei der Begriff der …” „… (anteiligen) Verlagerung des Besteuerungsrechtes vom Ansässigkeitsstaat hin zum Tätigkeitsstaat.Als Nächstes …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 3-20

„… höherer Gewalt – bei Ausübung der nichtselbständigen Tätigkeit im deut-schen Homeoffice für den echten und …” „… Angestellten auf den Tätigkeits-beginn. Dieser Sichtweise stellen wir, aus dem Blickwinkel der objektiven …”

5. Besteuerung von natürlichen Personen in der Schweiz S. 197-220

„… Niederlassungsbewilligung C besitzen664, unterliegen (Art. 83 DBG) mit ihren Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit – aus …” „… Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit noch Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit beziehen, ihr …” „… herzustellen693, oder wenn Abzüge vorhanden sind, die nach dem Doppel-besteuerungsabkommen im Tätigkeitsstaat …”

doi.org/10.5771/9783415072473

Ingo Jankowiak - Doppelte Nichtbesteuerung im Internationalen Steuerrecht

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Ingo Jankowiak

Doppelte Nichtbesteuerung im Internationalen Steuerrecht

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 17 2009

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§ 50d Abs. 8 EStG S. 219-228

„… des § 50d Abs. 8 EStG bei Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit weitgehend verhindert werden …” „… für Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit geschaffen hat. Wie in dieser Arbeit deutlich geworden …” „… nichtselbständiger Tätigkeit die zusätzlichen Nachweispflichten zugemutet.35 Zuvor wurde bereits die Vermutung …”

Verschiedene Erscheinungsformen der Subject-to-tax-Klausel in deutschen DBA S. 172-188

„… DBA vornehmen. Der Wechsel zur Anrechnungsmethode stellt den grenzüberschreitend tätigen …” „… Steuerpflichtigen nicht schlechter als den rein national tätigen, sondern besteuert sie vielmehr einheitlich nach …” „… . 1) Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (Art. 12 Abs. 1 S. 1), Ruhegehälter (Art. 16 Abs. 1) und …”

doi.org/10.5771/9783845218403

Christina Elschner - Die Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen

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Christina Elschner

Die Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen

Series: ZEW Wirtschaftsanalysen - Schriftenreihe des ZEW

Volume 85 2008

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Doppelbesteuerungsabkommen S. 61-67

„… Tätigkeitsstaat nach den dortigen Regelungen abzugsfähig, sofern der Vorsorgeplan vor der Aufnahme der Tätigkeit …” „… Tätigkeitsstaats relevant. Die während der Tätigkeit im Gastland erworbenen Versorgungsansprüche dürfen nicht im …” „… anrechenbar.118 Bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit greift über § 34c Abs. 5 EStG allerdings der …”

Umfang der einbezogenen Steuern und Abgaben S. 115-123

„… Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Unstreitig ist, dass die persönliche Einkommensteuer des …” „… Aufwendungen im Zusammenhang mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, deren Abzugsfähigkeit von der …” „… . Während die Zahlungen in der Betrachtungsperiode Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit sind, werden in …”

Kollisionsregeln im nationalen Einkommensteuerrecht am Beispiel Deutschlands S. 60-61

„… kommunalsteuerpflichtig, wenn der Expatriate in einer Betriebsstätte tätig wird oder eine begründet. Bei der …” „… Einkommensteuer anrechenbar.118 Bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit greift über § 34c Abs. 5 EStG …” „… beschränkt mit seinen inländischen Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit steuerpflichtig.1243.2.2 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-24

„… Tätigkeit am ZEW und an der Universität Mannheim bekam ich von vielen Seiten Unterstützung, ohne die ich …” „… nichtselbständiger Arbeit 393.1.1 Steuerarten und Steuerpflicht 393.1.2 Besteuerung von Familien 403.1.3 Steuertarif …” „… nichtselbständiger Arbeit 45Tabelle 3-4: Persönliche Abzüge und Steuergutschriften 46Tabelle 3-5: Abzugsfähigkeit der …”

Lohnsummensteuern und weitere den Personalaufwand belastende Unternehmenssteuern S. 59-60

„… Proportionalsteuersatz, der den progressiven Einkommensteuertarif auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ersetzt.112 …” „… Summe der Gehälter, die sich auf die in der entsprechenden Betriebsstätte tätigen Arbeitnehmer beziehen …” „… kommunalsteuerpflichtig, wenn der Expatriate in einer Betriebsstätte tätig wird oder eine begründet. Bei der …”

Gehaltszusammensetzung S. 33-34

„… , die auch national tätigen Mitarbeitern zur Verfügung stehen, fallen darunter vor allem Zahlungen in …” „… nichtselbständiger Arbeit kommt es darauf an, für welchen Zeitraum sie fließen.34 Bei der Besteuerung nach nationalem …”

Steuervergünstigungen für Expatriates S. 56-59

„… , international tätigen Konzerns hat.107 Einmalige Ausgaben sind in vollem Umfang von der Besteuerung freigestellt …” „… von 11.250 EUR bei einer Tätigkeit in einem Produktionsunternehmen und bis zu einem Betrag von 29.750 …” „… EUR bei einer Tätigkeit in einem Forschungs- oder Koordinationszentrum steuerfrei.108In Frankreich …”

Zeitpunkt von Zahlungen S. 34-35

„… Vorsorgebeiträgen, die auch national tätigen Mitarbeitern zur Verfügung stehen, fallen darunter vor allem Zahlungen …” „… Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit kommt es darauf an, für welchen Zeitraum sie fließen.34 Bei der …”

Vergütung von Expatriates und Entsendungskosten aus Sicht des Unternehmens S. 29-33

„… nichtselbständiger Arbeit nur der Einkommensteuer im Gastland.28 Im Ergebnis zeigt sich der gleiche Effekt wie bei …” „… die Anrechnungsmethode an, unterliegen die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit gleichzeitig auch …” „… , Karrierevorteile, Persönlichkeitsentwicklung, Interesse an fremden Ländern sowie herausfordernde Tätigkeitsgebiete …”

doi.org/10.5771/9783845206899

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