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Johannes Biewer - Zur Zweckadäquanz der IFRS-Rechnungslegung als Informationsinstrument für die Bankenaufsicht

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Johannes Biewer

Zur Zweckadäquanz der IFRS-Rechnungslegung als Informationsinstrument für die Bankenaufsicht

Series: Wettbewerb und Regulierung von Märkten und Unternehmen

Volume 44 2020

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Die Begrenzung der Erfolgsrisiken durch quantitative Anforderungen an die Eigenmittel S. 329-385

„… innerhalb der aufsichtsrechtlichen Risikobegrenzungsnormen eine zentrale Rolle einnimmt, enthält die CRR …” „… beispielsweise allein Art. 4 CRR insgesamt 149 Definitionsansätze zu verschiedenen Themenbereichen vorgibt, hat …” „… Risikokategorie eine explizite Begriffsabgrenzung vorzunehmen. Betrachtet man Titel II des dritten Teils der CRR …”

Die aufsichtsrechtlichen Eigenmittelanforderungen S. 243-328

„… persönlichen Anwendungsbereichs für die CRR-Anforderungen auf Einzelbasis den Institutsbegriff verwendet …” „… Institutsdefinition des KWG maßgebend ist (vgl. § 10a Abs. 1 Satz 2 KWG), haben sowohl CRR-Institute als auch …” „… CRR-Konsolidierungskreis von den in den Konzernabschluss einzubeziehenden Unternehmen abweichen.1166 Nach Art. 18 Abs. 1 …”

Die Begrenzung des Risikos einer übermäßigen Verschuldung durch die Verschuldungsquote S. 386-396

„… . 90 CRR; BASELER AUSSCHUSS FÜR BANKEN- AUFSICHT (Regulierungsrahmen 2011), Tz. 16. Der so erzwungene …” „… Verschärfung der Krise. Vgl. Erwägungsgrund Nr. 90 CRR; BASELER AUSSCHUSS FÜR BAN- KENAUFSICHT …” „… Verschuldungsquote fand zunächst nur mit Art. 429 CRR und Art. 430 CRR Eingang in das europäische …”

Die Begrenzung der Liquiditätsrisiken durch aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an die Liquiditätsausstattung S. 397-411

„… finanzieren.1776 Beide Kennziffern finden ihren Niederschlag in den Vorgaben des Teils 6 der CRR, wobei sich …” „… die Regelungen betreffend die LCR in Art. 411–426 CRR befinden, die Regelungen hinsichtlich der NSFR …” „… in Art. 428–429 CRR. Obgleich die CRR seit Inkrafttreten im Jahr 2014 Berechnungsvorschriften für …”

Beurteilung der Zweckadäquanz der Rechnungslegung nach IFRS als Informationsinstrument der Bankenaufsicht S. 412-457

„… hinzugerechnet werden können. Dies ergibt sich aus Art. 28 Abs. 1 UAbs. 1 lit. c) Ziff. i) CRR. Bei Instituten …” „… Abschnitt 4.3.1.2. und Abschnitt 5.2.2. 9. Beurteilung der Zweckadäquanz 414 CRR den IFRS-Abschluss für …” „… dem Kriterienkatalog des Art. 28 CRR feststellen. Sowohl die Forderung nach einer zeitlich …”

Literaturverzeichnis S. 471-564

„… zur Risikotragfähigkeit; Verordnungsermächtigung, in: KWG – CRR-VO – Kommentar zu Kreditwesengesetz …” „… , STEFAN; DENTER, KLAUS (Operationelle Risiken 2014): VII. Operationelle Risiken, in: CRR-Handbuch zur …” „… – CRR-VO – Kommentar zu Kreditwesengesetz, VO (EU) Nr. 575/2013 (CRR) und Ausführungsvorschriften, hrsg …”

Gegenwärtiger Ordnungsrahmen der Bankenaufsicht S. 52-121

„… (capital requirements regulation, CRR) sowie die Richtlinie 2013/36/EU (capital requirements directive IV …” „… Aufsichtsvorschriften für Institute in der EU.197 Daher sollte die CRR zusammen mit der CRD IV- Richtlinie gelesen …” „… gewährleisten.200 Aus europäischer Perspektive sollen die mit der CRR und der CRD IV-Richtlinie geschaffenen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-28

„… Anwendungsebenen der CRR 243 5.1.2. Der maßgebende Rechnungslegungsrahmen 256 5.2. Die qualitativen Anforderungen …” „… CPMI committee on payments and market infrastructures CRD capital requirements directive CRR capital …” „… Anwendungsebenen der CRR 255 Abbildung 14: Aufsichtsrechtliche Korrekturposten beim harten Kernkapital gemäß Art …”

Problemstellung, Ziele und Aufbau der Arbeit S. 29-34

„… (Reorganisationsentscheidung 2014), S. 2–3 Fn. 11. Im aufsichtsrechtlichen Kontext ist hingegen die in Art. 4 Abs. 1 Nr. 3 CRR …”

Handlungsempfehlungen zur Verringerung der Krisenanfälligkeit im Kreditgewerbe – eine Schlussbetrachtung S. 458-468

„… gemäß Art. 114 Abs. 4 CRR verwiesen, bei denen unabhängig vom tatsächlichen Risikogehalt ein …”

Die Bilanzierungsvorschriften für Finanzinstrumente in der Rechnungslegung nach IFRS S. 122-242

„… Merkmal von Kreditunternehmungen.644 Dies lässt sich bereits am Kreditinstitutsbegriff der CRR festmachen …” „… Nr. 1 CRR. 646 Vgl. SCHWARZ, CHRISTIAN (Finanzinstrumente 2006), S. 8. 647 Vgl. HALLPAP, PATRICK …”

doi.org/10.5771/9783748923725

Gerd Waschbusch, Gabriela Reinstädtler, Jonathan Biehl, Julius Burr - Risikopositionswert einer derivativen Adressen-Risikoposition

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Gerd Waschbusch, Gabriela Reinstädtler, Jonathan Biehl, Julius Burr

Risikopositionswert einer derivativen Adressen-Risikoposition

Series: Wettbewerb und Regulierung von Märkten und Unternehmen

Volume 59 2023

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Die Methoden zur Berechnung des Risikopositionswerts einer derivativen Adressen-Risikoposition S. 93-194

„… Beschrei-bung vom Präsenz statt vom Präteritum Gebrauch gemacht, da die CRR I, auch wenn sie mittlerweile durch …” „… die CRR II novelliert wurde,311 nach wie vor als Dokument vorhanden ist.Die Pflicht zur Berechnung von …” „… Risikopositionswerten312 für derivative Adressen-Risikopositionen ergibt sich aus Art. 92 Abs. 3 lit. f) sublit. i) CRR …”

Die Bedeutung des Risikopositionswerts einer derivativen Adressen-Risikoposition für die Bestimmung des Gesamtrisikobetrags und der aufsichtsrechtlichen Mindestkapitalquoten S. 195-202

„… . 92 Abs. 3 lit. f) sublit. i) CRR II bestimmt, dass die risikogewichte-ten Positionsbeträge für das …” „… Gegenparteiausfallrisiko für Derivatgeschäfte i. S. d. Anhangs II CRR II und Kreditderivate aus der Handelsbuchtätigkeit …” „… , welche mit Hilfe der Berechnungsmethoden gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 CRR II ermittelt wurden, Teil …”

Literaturverzeichnis S. 227-258

„… Volatilitäts-anpassungen bei der umfassenden Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicher-heiten, in: KWG, CRR-VO …” „… , JÜRGEN (Art. 111 CRR 2016): Art. 111 CRR – Risikopositionswert, in: KWG, CRR-VO – Kommentar zu …” „… CRR 2016): Art. 112 CRR – Risikopositionsklassen, in: KWG, CRR-VO – Kommentar zu Kreditwesengesetz, VO …”

Anhang S. 207-226

„… KWG)Kreditinstitut(Art. 4 Abs. 1 Nr. 1 lit. a) CRR II)als Kreditinstitut klassifizierte Wertpapierfirma(Art. 4 Abs. 1 Nr …” „… . 1 lit. b) CRR II)Instituti. S. d. CRR II(Art. 4 Abs. 1 Nr. 3 CRR II)Instituti. S. d. KWG(§ 1 Abs. 1b …” „… Risikogewicht Art. 114 CRR IIZentralstaaten und Zentralbanken, für die eine Bonitätsbeurteilung einer benannten …”

Grundlagen der Quantifizierung des Adressenrisikos S. 67-92

„… . Die gemäß Art. 107 Abs. 1 CRR II zur Berechnung der risikogewichte-ten Positionsbeträge184 für das …” „… Kapitel 2 CRR II (Art. 111–141 CRR II) ge-regelt. Erstmals Erwähnung fand der Kreditrisikostandardansatz …” „… Vollständigkeit halber erwähnt werden soll,210 findet sich in Teil 3 Titel II Kapitel 3 CRR II (Art. 142–191 CRR …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-28

„… veröffentlichen, der im Zuge der Überarbeitung der CRR („CRR II“) in europäisches Recht transformiert wurde. Im …” „… Voraussetzungen für deren Anwendung 93 4.1.2. Die Ursprungsrisikomethode (Art. 275 CRR I) 100 4.1.3. Die …” „… Marktbewertungsmethode (Art. 274 CRR I) 103 4.1.4. Die Standardmethode (Art. 276–282 CRR I) 108 4.1.5. Die Interne …”

Einleitung S. 29-38

„… Union gewähr-leistet ist. Vgl. FARRUGGIO, CHRISTIAN (CRR-Anpassungen o. J.). Vgl. zur Corona-Pandemie Fn …” „… (CRR-Anpassungen o. J.); NEISEN, MARTIN; SCHULTE-MATTLER, HERMANN (Beschränkung 2020); RÖTH, STEFAN (Maßnahmen 2020 …” „… . 1 Nr. 3 CRR II nur noch Kreditinstitute. Als solche gelten zum einen Unternehmen, die gleichzeitig …”

Fazit S. 203-206

„… . 275 CRR I), die Marktbewertungsmethode (Art. 274 CRR I), die Standardmethode (Art. 276–282 CRR I …” „… ) sowie die Interne Modelle-Methode (Art. 283–294 CRR I) umfassten.832 Bezogen auf diese Methoden wurde …” „… SA-CCR (Art. 274–280f CRR II) ein neuer Standardansatz geschaffen wurde, der die Markt-bewertungsmethode …”

Definition und Einordnung des Terminus „Risiko“ S. 39-66

„… , dass operationelle Risiken schlagend werden, zu berücksichtigen, definiert Art. 4 Abs. 1 Nr. 52 CRR II …” „… ; WASCHBUSCH, GERD (Erfolgsrisiken 2023), S. 8. Kritiker diagnostizieren der Defi-nition der CRR II bzw. des …” „… CRR II als „Marktrisiken“ bezeichnet wer-den,103 sind Verlustrisiken, die sich aus Bewegungen der …”

Verzeichnis der Rechtsquellen S. 259-262

„… vom 07.06.2019, S. 226–252). Verordnung (EU) 2020/873 (CRR Quick Fix) des Europäischen Parlaments und …” „… ). Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR I) des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über …” „… 27.06.2013, S. 1–337). Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR II) des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26 …”

doi.org/10.5771/9783748942658

Ines Cieslok - Die Regulierung der Verwahrstelle nach Madoff

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Ines Cieslok

Die Regulierung der Verwahrstelle nach Madoff

Series: Recht und Wirtschaft in Europa

Volume 2023

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H. Eigenkapitalunterlegung von Verwahrrisiken S. 179-185

„… CRRKreditinstitute. CRRKreditinstitute sind Unternehmen, die entweder das Einlagen und Kreditgeschäft ausüben oder …” „… KAGB ausschließlich CRRKreditinstitute die Verwahrstellenfunktion ausüben dürfen, erlaubt § 80 Abs. 2 …” „… CRRKreditinstituts erfüllen, 1021 Siehe dazu ‘defacto’ vom Bundesverband Deutscher Banken, März 2011, S. 3.1022 Vgl …”

C. Die Verwahrstelle als Säule des Anlegerschutzes S. 20-35

„… CRRInstitut organisierten Verwahrstellen sind, dies entsprechend kritisch beurteilen und mehr Verantwortung …” „… ausschließlich die mit einer Banklizenz nach § 32 Abs. 1 KWG arbeitenden CRRInstitute86 und …” „… dürfen ausschließlich CRRKreditinstitute93 die Verwahrstellenfunktion ausüben, während § 80 Abs. 2 Nr …”

B. Grundlinien der Verwahrstellenregulierung S. 12-19

„… quantifizieren.Verwahrstellen sind vorbehaltlich der Ausnahme des Treuhändermodells sog. CRRKreditinstitute, d. h. sie …” „… Ausgestaltung, welche die spezifischen Kriterien der CRR für Eigenmittel (Core Equity Tier 1 – CET1 und …” „… unterliegen den für alle Banken geltenden Eigenkapital und GovernanceAnforderungen der CRR II und dem KWG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . Eigenmittelanforderungen nach der CRR II . . . . . . . . 1822. Zusätzliche Eigenmittelunterlegung im Rahmen des ICAAP …” „… 2006/48/EG und 2006/49/EG, zuletzt geändert durch Richtlinie (EU) 2019/878 vom 20. Mai 2019CRR II Capital …”

K. Schlussbetrachtung S. 208-210

„… CRRKreditinstitute betreffen, ohne notwendigerweise einen expliziten Bezug zum Verwahrstellengeschäftsmodell zu haben …”

I. Anlegerschutz bei Sanierung und Abwicklung S. 186-191

„… Sanierung und Abwicklung 190 1. Gesetzliche EinlagensicherungCRRKreditinstitute müssen Einlagen durch die …”

E. Unterverwahrung S. 81-143

„… die nach der CRR II und dem ICAAP erforderliche Eigenkapitalquote der Verwahrstelle aus. Scheitert die …” „… . Titels des Ersten Teils der CRR (Anwendung der Anforderungen auf konsolidierter Basis) auch positiv auf …”

doi.org/10.5771/9783800596423

Reinhard Mehring - Die öffentlichen Förderbanken in Deutschland

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Reinhard Mehring

Die öffentlichen Förderbanken in Deutschland

Series: Money, Currency and Finance | Geld, Währung und Finanzen

Volume 1 2022

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Kapitel 4: Bankaufsichtsrechtliche Vorgaben für öffentliche Förderbanken S. 299-442

„… Verordnungenim Bereich des Bankenaufsichtsrechts, nämlich der CRD IV, der CRR,der SRM‑VO und der BRRD.1264 Die …” „… Kreditinstitute im Sinne des Art. 4 Abs. 1Nr. 1 CRR (CRR-Kreditinstitute).1312 Entsprechend benennt auch …” „… keine CRR-Kreditin-stitute und unterstehen entsprechend – unabhängig von einer etwaigenAusnahme aus dem …”

Zusammenfassende Gesamtbetrachtung S. 443-450

„… CRR-Kreditinstituteunmittelbare Anwendung.4. Zuständige Aufsichtsbehörde für alle rechtlich selbstständigen öffentli-chen …” „… unions-rechtlichen als auch aus nationalen Vorschriften. Zentrale Vorgabenenthalten insoweit die CRR sowie das KWG …” „… . Im Vergleich zum KWG ist der Anwendungsbereich der CRR enger.Erforderlich ist, dass sowohl das Kredit …”

Literaturverzeichnis S. 451-479

„… ) 575/2013 (CRR) und Ausführungsvorschriften,Band I, 5. Auflage, München 2016 (zit.: Bearbeiter in …” „… : Boos/Fischer/Schulte-Matt-ler, KWG/CRR)Literaturverzeichnis452Bosse, Wolfgang: Der subordinationsrechtliche Verwaltungsvertrag …” „… unter https://lfa.de/website/downloads/offenlegungsberichte/Offenlegungsbericht-CRR-CRD-IV-2019.pdfLinck …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… , Vergütung, Aufsichtsmaßnahmen und -befugnis-se und Kapitalerhaltungsmaßnahmen)CRR Capital Requirements …” „… und zur Änderungder Verordnung (EU) Nr. 646/2012)CRR II Capital Requirements Regulation II …”

Einleitung S. 39-44

„… Verordnung (EU) 575/2013(CRR)26, der Richtlinie 2014/59/EU (BRRD)27 und der Verordnung (EU)20 SIKB …”

Kapitel 2: Öffentlicher Auftrag und staatliche Absicherung öffentlicher Förderbanken S. 115-184

„… Kreditinstitute, für die die CRR sowie das KWGdetaillierte Regelungen zur Eigenkapitalausstattung vorsehen (siehe …” „… Förderbanken in Privatrechtsform, die als Kre-ditinstitute den Eigenkapitalanforderungen der CRR (im Falle der …”

doi.org/10.5771/9783748913115

Britta Schmid - Eigenkapitalabgrenzung in Institutsgruppen

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Britta Schmid

Eigenkapitalabgrenzung in Institutsgruppen

Series: Wettbewerb und Regulierung von Märkten und Unternehmen

Volume 57 2023

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II Hartes Kernkapital bei Bestehen eines Gewinnabführungsvertrags S. 33-132

„… CRR-Novellierung nicht möglich zu sein, betroffen wären davon alle in der Übersicht gezeigten deutschen Institute …” „… CRR-Novellierung eingeführten Kriterien tatsächlich zur Behebung der Anrechnungsproblematik geeignet sind. Wie …” „… der Untersuchungen zusammen, ordnet die Auslegungen der EBA sowie die jüngste CRR-Novellierung ein …”

I Einleitung S. 25-32

„… , setzt sich zusammen aus CRD IV (Capital Requirements Directive, Richtlinie 2013/36/EU) sowie CRR …” „… (2020), S. 17.6 Vgl. CRR Erwägungsgrund Nr. 72.7 Vgl. Deutsche Bundesbank (2002), S. 42; Neus/Riepe …” „… (2020), Tz. 58.8 Vgl. Art. 4 Abs. 1 Nr. 71 CRR.9 Vgl. Art. 25 CRR.25instrumenten und offenen Rücklagen …”

IV Gesamtfazit S. 181-184

„… Gewinnabführungsverträgen zur Erfüllung des Kriteriums aus Art. 28 Abs. 1 Buchst. h Ziffer v CRR.Allerdings reicht die …” „… . 1 CRR fixierten Anforderungen an Instrumente des harten Kernkapitals konterkariert.Es wurde hierbei …” „… . h Ziffer v CRR als auch nach IAS 32.AG26 schädliche Ausschüttungsverpflichtung dar, welche die …”

Verzeichnis zitierter Schriften S. 193-216

„… ): Eigenmittel, in: CRR-Handbuch zur Solvabilitätsverordnung – Ansätze für Prozessverbesserungen und Prüfung der …” „… und berücksichtigungsfähige Verbindlichkeiten, in: CRR visuell – Die EU-Vorschriften der Capital …” „… , Köln.Dürselen, Karl (2016): Kommentierung zu Art. 4 CRR, in: Kommentar zu Kreditwesengesetz, VO (EU) Nr …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-24

„… Requirements Regulation (CRR) in ihrer ursprünglichen Fassung durch die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA …” „… Nebenwirkungen auch durch die Neufassung durch die sogenannte „CRR II“ nicht vollständig abgestellt. Die …” „… Nichtzahlung der AbführungII.4.5.6.3118Art. 28 Abs. 3 Unterabs. 2 CRR für ErgebnisabführungsverträgeII.4.5.7119 …”

Verzeichnis zitierter amtlicher Drucksachen, Rechtsakte und Verwaltungsanweisungen S. 221-224

„… Nr. L 176 vom 27.06.2013, S. 338–436.CRR (Capital Requirements Regulation): Verordnung (EU) Nr. 575/2013 …” „… des Rates vom 24. Juni 2021, in: ABl. EU Nr. L 225 vom 25.06.2021, S. 52–53.CRR II-Änderungsverordnung …”

III Fonds für allgemeine Bankrisiken im Rahmen von Konsolidierungen und Verschmelzungen S. 133-180

„… , bankaufsichtsrechtlich ist der Sonderposten gemäß Art. 26 Abs. 1 Buchst. f CRR dem harten Kernkapital zugehörig. Dieses …” „… werden. Bankaufsichtsrechtlich ist der FfaB gemäß Art. 26 Abs. 1 Buchst. f CRR dem harten Kernkapital …” „… bankaufsichtlichen Eigenmittel unter den zusätzlichen Anforderungen nach Art. 28 CRR, hier insbesondere Art. 28 Abs …”

doi.org/10.5771/9783748941453

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