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Andreas Benecke, Sinthiou Buszewski, Andrea Otten, Wendelin Staats, Sebastian Walz - Steueroasen-Abwehrgesetz

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Andreas Benecke, Sinthiou Buszewski, Andrea Otten, Wendelin Staats, Sebastian Walz

Steueroasen-Abwehrgesetz

2022

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§ 6*Nichterfüllung der BEPS-Mindeststandards S. 89-102

„… veröffentlichte die OECD die sogenannten BEPS-Aktions-punkte. Diese Aktionspunkte enthalten BEPS-Empfehlungen …” „… umfassendes Maßnahmenpaket.(einstweilen frei)a) BEPS-Empfehlungen im ÜberblickDie BEPS-Aktionspunkte umfassen …” „… BEPS-Mindeststan-dards sind ein wesentliches Instrument, um die wirksame Umsetzung des BEPS-Pakets zu …”

Anlage IV: EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke S. 197-202

„… Land, von dem es abhängig ist, wendetdie BEPS-Mindeststandards nicht an und hat sich nicht verpflichtet …” „… zur BEPS-Bekämpfung umge-setzt, und es hat diese Fragen noch nicht gelöst.3. GuamGuam wendet keinen …” „… Land, von dem es abhängig ist, wendet die BEPS-Mindeststandardsnicht an und hat sich nicht verpflichtet …”

Einführung S. 11-20

„… . 1 ff.) und• „Umsetzung der BEPS-Mindeststandards“ (Base Erosion and Profit ShiftingInitiative – BEPS …” „… sind viele außereuropäische Steuerhoheitsge-biete nicht genannt, so dass BEPS-Risiken insofern bestehen …” „… bleiben (s. Buszew-ski, § 3 StAbwG Anm. 37 ff.).(Zu aktuellen Entwicklungen im Kampf gegen BEPS-Risiken s …”

Stichwortverzeichnis S. 205-208

„… BEPS-Mindeststandards § 2 14, § 3 66,§ 5 15, 31, 32, § 6 10, Einführung 11, 12BEPS-Projekt § 6 2BEPS-Risiken § 6 3 …” „… § 3 32, 32a, 87, § 4 27, 62, § 6 1, 4BEPS Inclusive Framework Einführung33BEPS-Aktionsplan § 5 13, 14 …” „… , 33, 35, 52BEPS-Aktionspunkt 5 § 5 14, 15, 16, § 615, 36BEPS-Aktionspunkte § 6 6, 10, Einfüh-rung 45 …”

§ 5*Unfairer Steuerwettbewerb S. 65-88

„… BEPS-Aktionsplan erheblich leichter. Mit derATAD wurden die den BEPS-Aktionspunkten 2, 3 und 4 (s. Anm. 14 und …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84–91Schrifttum: Becker, Der OECD-Bericht zu Maßnahme 5 des BEPS-Aktionsplans,IStR 2014 S. 704; Council …” „… , Seminar J: Impact of EU-Law on the BEPS-Initia-tive, IStR 2014 S. 721; OECD, OECD/G20 Base Erosion and …”

§ 3*Verordnungsermächtigung S. 31-48

„… – BEPS).BEPS steht für Base Erosion and Profit Shifting (Gewinnkürzung und Gewinn-verlagerung) und beschreibt …” „… nicht durch das Land, von dem es abhängig ist; wendetdie BEPS-Mindeststandards nicht an und hat sich …” „… geworden, noch hat es die OECD-Mindeststandards zur BEPS-Bekämpfung umgesetzt, und es hat diese Fragen noch …”

Anlage III: Council conclusions on the Commission Communication on an External Strategy for Effective Taxation and Commission Recommendation on the implementation of measures against tax treaty abuse S. 193-196

„… possible additional criteria, which could be inspired in parti-cular by the OECD BEPS actions;10. INVITES …” „… MandatoryDisclosure Rules inspired by Action 12 of the OECD BEPS project with a viewto introducing more effective …” „… of OECD BEPS recommendations on Actions 6 and 7 is compliantwith EU law;18. REITERATES the importance …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… Nichterfüllung der BEPS-Mindeststandards . . . . . . . . . . . . . . . . 89I. Allgemeines …” „… Standards gegen Gewinnkürzung und Gewinnverschiebung (BEPS) verfehl-ten. Die Liste wurde dann im Dezember …”

§ 4*Intransparenz in Steuersachen S. 49-64

„… Berichterstattung) des vonG20 und OECD initiierten Projekts Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), wel-ches sich u …” „… StAbwG, Anm. 42 ff. ). In dem Abschlussbericht zuBEPS Aktionspunkt 13 wird die länderbezogene …” „… Bekämpfung derGewinnkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS) finden sich in Anlage V der Rats-schlussfolgerungen …”

§ 2*Begriffsbestimmungen S. 27-30

„… BEPS-Mindeststandards nach § 6 aufweist(vgl. hierzu Buszewski, § 6 StAbwG, Anm. 70 ff.).(einstweilen frei)III …”

§ 9*Verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung S. 127-140

„… “ derOECD bzw. des „Inclusive Framework on BEPS“. Die Verschärfung der allgemei-nen …”

doi.org/10.5771/9783415073258

Andreas Skupien - Der länderbezogene Bericht des § 138a AO

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Andreas Skupien

Der länderbezogene Bericht des § 138a AO

Series: Nomos Universitätsschriften - Recht

Volume 970 2020

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Literaturverzeichnis S. 249-271

„… Literaturverzeichnis Adrian, Gerrit/Fey, Julian/Selzer, Christian, BEPS-Umsetzungsgesetz 1 …” „… EU-Kommission zur Umsetzung der BEPS-Maßnahmen in der EU, DB 2016, 307-314, (zit.: Benz/Böhmer, DB 2016, 307 …” „… weiterer BEPS-Maßnahmen (18/9536) sowie zur Stellungnahme des Bundesrates (406/16/(B)), Anträgen der …”

Kapitel 2 Sinn und Zweck S. 25-47

„… die identifizierten Probleme global bekämpfen. Das BEPS-Projekt Die beobachteten steuerlichen …” „… Jacobs/Endres/Spengel, in: Jacobs, Internationale Unternehmensbesteuerung, 2016, 420. B. Das BEPS-Projekt 27 legen.24 …” „… betrachtet. 24 Hendricks, Auswirkungen der BEPS-Initiative auf den internationalen Informationsaustausch in …”

Kapitel 1 Einleitung S. 21-24

„… im Rahmen des BEPS-Projekts auf neue Standards gilt als ein Meilenstein für die internationale …” „… Balanceakt, die Ergebnisse des internationalen BEPS-Projekts zügig in nationales Recht umzusetzen und dabei …” „… Steuergestaltungen unter dem Namen BEPS, also Base Erosion and Profit Shifting, auseinandergesetzt und …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-20

„… BEPS-ProjektB. 26 GründeI. 27 LösungsansätzeII. 29 Die Funktionen einer neuartigen AnzeigepflichtC. 30 …” „… Rechtsprechung BEPS Base Erosion and Profit Shifting Beschl. Beschluss BFH Bundesfinanzhof BFHE Sammlung der …”

Kapitel 5 Der automatische Informationsaustausch des länderbezogenen Berichts S. 150-197

„… BEPS-Initiative auf den internationalen Informationsaustausch in Steuersachen, in: Oestreicher, BEPS, 105 (108 …” „… BEPS-Initiative auf den internationalen Informationsaustausch in Steuersachen, in: Oestreicher, BEPS, 2015, 105 …” „… BEPS-Projekts mit dem Steuergeheimnis nach § 30 AO und 601 Dazu auch Franz, IStR 2017, 273 (275). 602 Vgl. Franz …”

Kapitel 7 Zusammenfassung der Ergebnisse S. 241-248

„… verstößt daher auch nicht gegen geltendes Recht. 2. Um BEPS wirksam einzudämmen, bedarf es konsistenter …”

Kapitel 6 Rechtsschutz S. 198-240

„… Staaten zusammen und überwacht die Umsetzung der Empfehlungen des BEPS Aktionsplans.699 Die OECD gibt in …” „… . November 2019: http://www.oecd.org/tax/treaties/beps-mli-signatories-andparties.pdf, zuletzt aufgerufen am …”

Kapitel 4 Inhaltliche Ausgestaltung des § 138 a AO S. 67-149

„… der BEPS- Untersuchungen der OECD waren.331 Anzahl der Geschäftstätigkeiten Kritisch zu betrachten …”

doi.org/10.5771/9783748905493

Christoph Gradl - Die Betriebsstätte in Doppelbesteuerungsabkommen

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Christoph Gradl

Die Betriebsstätte in Doppelbesteuerungsabkommen

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 72 2020

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Literaturverzeichnis S. 297-316

„… , Blazenka/Niehus, Daniel/Pestl, Ralf, BEPS-Aktionspunkt 7: Auswirkungen auf die unternehmerische Tätigkeit …” „… , Hilfsbetriebsstätten in BEPS-Action 7, SWI 2016, S. 188–200. Bendlinger, Stefan, Internationale Rechtsprechung zum …” „… BEPS-Betriebsstättenbegriffs in österreichische Doppelbesteuerungsabkommen, ÖStZ 2017, S. 9–16. Bendlinger, Stefan, Zum Seminar …”

Einleitung S. 23-34

„… Ottawa Taxation Framework Conditions). I. R. des BEPS-Projekts (siehe im Folgenden Einleitung, Fn. 2 …” „… Approach under Pillar One). 2 Sämtliche OECD-Papiere zum BEPS-Projekt können unter folgender Webseite …” „… abgerufen werden: https://www.oecd.org/tax/beps/. Zum BEPS-Projekt allgemein vgl. Kadet, tax notes 2016, 763 …”

Kapitel 2 Die Definition der Betriebsstätte im OECD- und UN-Musterabkommen S. 96-208

„… Basis des Aktionspunkts 7 des OECD/G20-BEPS-Projekts303. Ungeachtet dessen bestehen jedoch sowohl in der …” „… beinhaltet erstmals einen Entwurf für einen eigenständigen Artikel einer Betriebsstät- I. 303 OECD BEPS …”

Kapitel 3 Die Funktion der Betriebsstätte im OECD- und UN-Musterabkommen für die Besteuerung von Einkünften aus Unternehmenstätigkeiten S. 209-290

„… Ismer aus, vgl. Ismer, BEPS und DBA, S. 37 sowie Schönfeld in Schönfeld/Ditz, Doppelbesteuerungsabkommen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… . Artikel AStG Außensteuergesetz Aufl. Auflage BB Betriebs-Berater (Zeitschrift) BEPS Base Erosion and …”

Kapitel 1 Die Entwicklung des Betriebsstättenkonzepts in Doppelbesteuerungsabkommen S. 35-95

„… Unternehmensgewinnen, namentlich dem BEPS-Bericht der OECD zu Aktionspunkt 767 und dem sog. Authorised OECD Approach …” „… aus dem OECD/G20-BEPS-Projekt vorgesehen, im Ergebnis wurden jedoch die davon erfassten bilateralen …”

doi.org/10.5771/9783748921714

Vitaliy Kaminskiy - Korrespondenzregelungen zur Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aufgrund hybrider Gestaltungen

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Vitaliy Kaminskiy

Korrespondenzregelungen zur Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aufgrund hybrider Gestaltungen

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 71 2020

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Literaturverzeichnis S. 279-294

„… , BEPS-Aktionspunkt 2: Neutralisierung der Effekte hybrider Gestaltungen, IWB (2015), 802–812. Bergmann, Malte, Double …” „… , Das BEPS-Projekt auf der Zielgeraden – was bedeutet dies für Deutschland?, FR (2015), 817–823. ders …” „… ., Post-BEPS: Wie geht es nach den BEPS-Empfehlungen weiter?, IWB (2016), 160–167. ders., Was ist das …”

Einleitung S. 27-29

„… die BEPS-Initiative2 – ein international abgestimmtes Projekt gegen schädlichen Steuerwettbewerb und …” „… BEPS-Initiative einen umfangreichen Bericht veröffentlicht, in welchem die Implementierung von …” „… neben der Umsetzung anderer BEPS-Aktionspunkte 1 Vgl. Musil in Musil/Weber-Grellet, Europäisches …”

2. Kapitel: Vorgaben zur Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aufgrund hybrider Gestaltungen S. 66-205

„… dem BEPS-Projekt angeschlossen und damit den BEPS-Aktionsplan akzeptiert haben, erwartet, dass sie die …” „… eine Absage erteilt.206 Regelungsempfehlungen durch die BEPS-Initiative der OECD Entstehung und …” „… Entwicklung Aus der dargestellten Problemlage heraus wurde die sog. BEPS-Initiative ins Leben gerufen. An …”

4. Kapitel: Zusammenfassung in Thesen S. 271-278

„… OECD im Rahmen der BEPS-Initiative Zur Neutralisierung der von hybriden Gestaltungen ausgehenden …” „… 12.7.2016 verabschiedeten ATAD einige der OECD-Regelungsempfehlungen aus dem BEPS-Projekt in europäisches …” „… Während bei anderen BEPS-Aktionspunkten der Handlungsbedarf in Deutschland als geringer eingeschätzt wird …”

3. Kapitel: Umsetzung der ATAD-Vorgaben in Deutschland S. 206-270

„… des deutschen Ge- 3. Kapitel: 775 Vgl. Musil in Musil/Weber-Grellet, Europäisches Steuerrecht, BEPS-RL …” „… , Art. 9, Rz. 224; Schnitger/Oskamp in Kofler/Schnitger, BEPS‑Handbuch, 99, Rz. 198. 825 Das geltende …” „… Kofler/Schnitger, BEPS‑Handbuch, 99, Rz. 87. 859 UntStReformG 2008 v. 14.8.2007, BGBl I 2007, 1912. 860 Gemäß § 8b …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… . Kapitel: 66 Regelungsempfehlungen durch die BEPS-Initiative der OECDA. 66 Entstehung und EntwicklungI. 66 …” „… zu BEPS Aktionspunkt 2 2. 85 Berücksichtigung nachträglicher Änderungen oder Ergänzungen 3. 86 …” „… (Zeitschrift) Bd. Band Begr. Begründer BEPS Base Erosion and Profit Shifting (deutsch: Gewinnkürzungen und …”

Gang der Untersuchung S. 30

„… zum BEPS-Aktionspunkt 2 inhaltlich im Wesentlichen übereinstimmen, wird aus didaktischen Gründen auf …”

1. Kapitel: Grundlagen im Zusammenhang mit hybriden Gestaltungen S. 31-65

„… zwar selten, gewinnen jedoch durch das im Rahmen des BEPS-Projekts entwickelte Multilaterale Instrument …” „… wichtiger Elemente des BEPS-Aktionsplans ermöglicht wird, ohne dass es einer individuellen Neuverhandlung …” „… Steuerrecht, BEPS-RL, Art. 9, Rz. 2. 50 Vgl. Grotherr, BB 2017, 1367, 1367; Schaumburg, Internationales …”

doi.org/10.5771/9783748906278

Jörg Dürrschmidt, Christian F. Majer - Jahrbuch des Instituts für Angewandte Forschung 2021

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Jörg Dürrschmidt, Christian F. Majer

Jahrbuch des Instituts für Angewandte Forschung 2021

Series: Ludwigsburger Schriften Öffentliche Verwaltung und Finanzen

Volume 2021

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Die „Neue Weltsteuerordnung“: Entwicklungen im Transfer Pricing und bei der Hinzurechnungsbesteuerung — Angelika Dölker S. 127-160

„… internationale Firmen wenig oder gar keine Steuern zahlen.3 Am 5.10.2015 hat die OECD die BEPS-Empfehlungen …” „… in den 2015 verabschiedeten BEPS-Berichten zu den Ak-tionspunkten 8–10, Gewährleistung der …” „… OECD-Musterabkommens durch das Up-date vom 21.11.20177 betrifft die im Rahmen des BEPS-Projekts notwendig gewordenen …”

doi.org/10.5771/9783415071445

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