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Peter Ambos - Bankenermittlungen der Steuerfahndung im In- und Ausland

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Peter Ambos

Bankenermittlungen der Steuerfahndung im In- und Ausland

Series: Nomos Universitätsschriften - Recht

Volume 764 2012

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-14

Abkürzungsverzeichnis S. 15-20

Einleitung S. 21-24

Ermittlungen nach den §§ 88, 90 AO S. 25-26

Ermittlungsbefugnisse gem. §§ 91, 93 AO, Mitwirkungspflicht und Beweismaß S. 26-27

Anforderungen an die Durchführung einer Außenprüfung S. 27-28

Außenprüfung und Straftatverdacht S. 28-29

Doppelfunktion der Außenprüfung S. 29-30

Besonderheiten bei der Außenprüfung einer Bank S. 30-55

Begriff, Erscheinungsform und Zulässigkeit des Tafelgeschäfts S. 55-56

Bisherige steuerliche Folgen des Tafelgeschäfts S. 56-57

Heutige steuerliche Konsequenz des Tafelgeschäfts S. 57-58

Tafelgeschäfte und Schutzbereich des § 154 AO S. 58-64

Kontoevidenzzentrale S. 64-66

Praxis der Kontenabfrage S. 66

Zulässigkeit des Kontenabrufs S. 66-67

Verfassungsgemäßheit der Regelung S. 67-70

Gesetz zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung S. 70-74

Vermischung steuer- und strafrechtlicher Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung S. 75-78

Stellungnahme S. 78-79

Befugnisse der Steuerfahndung bei strafrechtlichen Ermittlungen S. 79-83

Steuerrechtliche Ermittlungsbefugnisse bei steuerstrafrechtlichen Ermittlungen S. 83-86

Alternative oder kumulative Anwendung der Verfahrensordnungen bei Ermittlungen nach § 208 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AO S. 86-88

Überwiegende Auffassung S. 88-90

Gegenmeinung S. 90

Stellungnahme S. 90-92

Charakter der sog. „Vorfeldermittlungen“ als strafprozessuale oder steuerrechtliche Aufgabe S. 92-105

Einschränkung der Ermittlungen nach § 208 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 durch § 30 a AO S. 105-116

§ 30 a Abs. 5 AO S. 116-117

Verwertbarkeit der im Rahmen von Durchsuchungen erlangten Beweismittel S. 117-144

Fazit S. 144-146

Einleitung S. 147

Rechtliche Grundlagen der Rechtshilfe in Deutschland S. 147-153

Rechtliche Grundlagen der Amtshilfe S. 153-158

Rechtshilfe S. 158-176

Amtshilfe S. 176-179

Rechtshilfe S. 179-195

EU-Zinsrichtlinie S. 195-196

Amtshilfe S. 196-202

Rechtshilfegesetz (RHG) S. 202-204

EuRhÜbk S. 204-205

Aktuelle Entwicklung im Bereich der Amtshilfe S. 205-208

Grundlagen der Besteuerung S. 208-210

Frühere Rechtslage nach nationalen Gesetzen S. 210-211

Bilaterale und Multilaterale Abkommen S. 211-214

EuRhÜbk S. 214-218

SDÜ S. 218-219

Rechtshilfegesetz S. 219

Änderungsprotokoll DBA D-Lux S. 219-220

Ergebnis S. 220-222

Resümee und Ausblick S. 223-226

Steuerliche Ermittlungen S. 227

Strafrechtliche Ermittlungen S. 227-229

Auslandsermittlungen S. 229-230

Literaturverzeichnis S. 231-239

doi.org/10.5771/9783845239675

KritV Kritische Vierteljahresschrift für Gesetzgebung und Rechtswissenschaft

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KritV Kritische Vierteljahresschrift für Gesetzgebung und Rechtswissenschaft

Browse Volumes: KritV Kritische Vierteljahresschrift für Gesetzgebung und Rechtswissenschaft

KritV | CritQ | Rcrit Volume 86 (2003) Issue 1 ISSN Online: 2193-7869

doi.org/10.5771/2193-7869-2003-1

Kai Ambos, Stefan Peters - Transitional Justice in Colombia

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Kai Ambos (ed.), Stefan Peters (ed.)

Transitional Justice in Colombia

Series: Studien zu Lateinamerika

Volume 44 2022

doi.org/10.5771/9783748923534

Stefan Peters - Gewalt und Konfliktbearbeitung in Lateinamerika

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Stefan Peters (ed.)

Gewalt und Konfliktbearbeitung in Lateinamerika

Series: Studien zu Lateinamerika

Volume 37 2020

doi.org/10.5771/9783845298597

Die Unternehmung

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Die Unternehmung

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DU Volume 69 (2015) Issue 2 ISSN Online: 2942-318X

doi.org/10.5771/0042-059X-2015-2

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