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Ingo Jankowiak - Doppelte Nichtbesteuerung im Internationalen Steuerrecht

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Ingo Jankowiak

Doppelte Nichtbesteuerung im Internationalen Steuerrecht

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 17 2009

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-12

Abkürzungsverzeichnis S. 13-16

Einleitung S. 17-20

Doppelbesteuerung im Internationalen Steuerrecht S. 21-24

Vermeidung von Doppelbesteuerungen S. 24-32

Doppelte Nichtbesteuerung – ein wenig untersuchtes Phänomen S. 32-34

Doppelte Nichtbesteuerung als Folge von Qualifikationskonflikten S. 34-58

Einseitig induzierte doppelte Nichtbesteuerungen S. 58-66

Doppelte Nichtbesteuerung durch Steuerhinterziehung und Steuerverkürzung S. 66-69

Vereinbarte doppelte Nichtbesteuerung S. 69-74

Zusammenhang mit der Freistellungsmethode S. 74-77

Aufeinandertreffen eigenständiger Rechtsordnungen S. 77-79

Graue Einkünfte als doppelte Nichtbesteuerung S. 79-81

Abgrenzung zum Missbrauch S. 81-82

Ergebnisse des ersten Kapitels S. 82-84

Bedeutung nutzentheoretischer Aspekte bei der zwischenstaatlichen Aufkommensverteilung S. 85-89

Rolle der Freistellungsmethode bei der zwischenstaatlichen Aufkommensverteilung S. 89-93

Falsche Aufkommensverteilung bei doppelter Nichtbesteuerung? S. 93-98

Leistungsfähigkeitsprinzip im nationalen und internationalen Kontext S. 98-100

Gesamt- und Teilleistungsfähigkeit im Internationalen Steuerrecht S. 100-103

Leistungsfähigkeitswidrige doppelte Nichtbesteuerung? S. 103-106

Effizienzgesichtspunkte im Internationalen Steuerrecht S. 106-108

Kapitalimport- und Kapitalexportneutralität S. 108-110

Verzerrungswirkungen doppelter Nichtbesteuerung? S. 110-113

Bedeutung von Freistellung und Anrechnung im Steuerwettbewerb S. 113-115

Unfairer Steuerwettbewerb durch doppelte Nichtbesteuerung? S. 115-117

Nationale Steuerbefreiungen als staatliche Beihilfen S. 117-120

Freistellungsmethode selbst als unzulässige Beihilfe? S. 120-122

Vergleich der Ergebnisse S. 122-123

Deutsche Entscheidung für die Freistellungsmethode S. 123-126

Anmerkung zu Methodenwahl und Gemeinschaftsrecht S. 126-128

Qualifikationsverkettung zur Verhinderung doppelter Nichtbesteuerungen S. 129-136

Einzelheiten zur Anwendung S. 136-138

Zulässigkeit und Grenzen der Neuinterpretation S. 138-146

Bewertung der Qualifikationsverkettung S. 146-149

Verhinderung doppelter Nichtbesteuerungen durch Art. 23A Abs. 4 OECD-MA S. 149-150

Einzelheiten zur Anwendung S. 150-153

Bewertung der neuen Mustervorschrift S. 153-156

Switch-over-Klauseln zur Beschränkung doppelter Nichtbesteuerungen S. 156-158

Einzelheiten zur Anwendung S. 158-168

Bewertung der Switch-over-Klauseln S. 168-170

Gemeinschaftsrechtliche Aspekte S. 170-172

Verschiedene Erscheinungsformen der Subject-to-tax-Klausel in deutschen DBA S. 172-188

Einzelheiten zur Anwendung S. 188-193

Bewertung der Subject-to-tax-Klauseln S. 193-195

Notifikationsklauseln in deutschen DBA S. 195-197

Einzelheiten zur Anwendung S. 197-200

Bewertung der Notifikationsklauseln S. 200-202

Beispiele aus der deutschen Abkommenspraxis S. 202-210

Bewertung von individuellen Abkommensanpassungen S. 210-212

Zwischenstaatlicher Informationsaustausch S. 212-215

Ergebnisse des dritten Kapitels S. 215-218

§ 50d Abs. 8 EStG S. 219-228

§ 50d Abs. 9 S. 1 Nr. 1 EStG S. 228-237

§ 50d Abs. 9 S. 1 Nr. 2 EStG S. 237-247

§ 8b Abs. 1 S. 2 und 3 KStG S. 247-254

Treaty Override zur Beseitigung unerwünschter DBA-Resultate S. 254-257

Völkerrechtliche Bewertung S. 257-259

Bewertung nach innerstaatlichem Recht S. 259-267

Europarechtliche Aspekte S. 267-270

Ergebnisse des vierten Kapitels S. 270-272

Ergebnis S. 273-276

Literaturverzeichnis S. 277-290

doi.org/10.5771/9783845218403

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