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Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch - Modelle einer Konzernbesteuerung für Deutschland und Europa

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Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch

Modelle einer Konzernbesteuerung für Deutschland und Europa

Series: ZEW Wirtschaftsanalysen - Schriftenreihe des ZEW

Volume 87 2008

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-18

Abbildungsverzeichnis S. 19-20

Tabellenverzeichnis S. 21-28

Abkürzungsverzeichnis S. 29-32

Symbolverzeichnis S. 33-36

Problemstellung S. 37

Zielsetzung S. 37-38

Vorgehensweise S. 38-40

Einleitung S. 41-42

Überblick S. 42-43

Steuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen S. 43-49

Verlustverrechnung S. 49-54

Besteuerung betrieblicher Veräußerungsgewinne S. 54-57

Überblick S. 57-59

Anwendungsvoraussetzungen S. 59-70

Konsequenzen der Gruppenbesteuerung S. 70-83

Zusammenfassung S. 83-86

Einleitung S. 87-88

Anwendung der Organschaftskriterien S. 88-91

Rechtliche Abgrenzungskriterien S. 91-96

Wirtschaftliche Abgrenzungskriterien S. 96-98

Rechtsformvoraussetzungen S. 98-100

Ausübungswahlrechte S. 100

Zusammenfassung S. 100-102

Alternativen zur grenzüberschreitenden Verlustverrechnung und Beurteilungsmaßstäbe S. 102-112

Konzeptioneller Vergleich der Nachversteuerungs- und der Zurechnungsmethode S. 112-169

Konsequenzen aus dem Nebeneinander von Körperschaftsteuer (Welteinkommensprinzip) und Gewerbesteuer (Territorialitätsprinzip) S. 169-188

Weitere für die Beurteilung der Nachversteuerungs- und Zurechnungsmethode relevante Aspekte S. 188-215

Änderungsbedarf bei Einführung der Nachversteuerungs- bzw. der Zurechnungsmethode S. 215-275

Zusammenfassung S. 275-284

Initiativen der EU-Kommission S. 285-288

Besteuerung von Unternehmen in den USA und Kanada S. 288-308

Ökonomische Effekte des Formula Apportionment in den USA und Kanada S. 308-316

Vorteile einer Harmonisierung der Gewinnermittlungsvorschriften und der Schaffung einer konsolidierten Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage in der Europäischen Union S. 316-318

Abgrenzung des Konsolidierungskreises S. 318-325

Gewinnermittlungsvorschriften und Bemessungsgrundlage der Besteuerung S. 325-352

Steuerpflicht und formelhafte Gewinnaufteilung S. 352-362

Empfehlungen S. 362-363

Alternative Besteuerungskonzepte S. 363-369

Lokale Gewinnsteuern (insbesondere Gewerbesteuer) S. 369-371

Folgen für den Steuerwettbewerb und den Körperschaftsteuersatz S. 371-372

Methodik S. 373-374

Datenbasis S. 374-380

Aufbereitungsmaßnahmen S. 380-382

Überblick S. 382

Ausländische Tochterkapitalgesellschaften S. 382-386

Deutsche Konzerngesellschaften S. 386-388

Besteuerung nach dem „geltenden“ Steuerrecht S. 388-392

Abschaffung der Voraussetzung eines Ergebnisabführungsvertrags S. 392-393

Berücksichtigung der Verluste von EU-Tochterkapitalgesellschaften S. 393-403

Hochrechnung der Stichprobenergebnisse auf die theoretische Grundgesamtheit S. 403-405

Modellhafte Fortschreibung der Berechnungsergebnisse S. 405-409

Zusammenfassung S. 409-412

Überblick S. 412-413

Aufbereitung der Informationen aus der AMADEUS-Datenbank S. 413-414

Formelhafte Gewinnaufteilung nach der Massachusetts-Formel S. 414-419

Aufkommenswirkung bei Variation der Mindestbeteiligungsquote S. 419-420

Aufkommenswirkung alternativer Aufteilungsfaktoren S. 420-422

Aufkommenswirkung einer direkten Zurechnung des Finanzergebnisses S. 422-423

Aufkommenswirkung der CCCTB bei Berücksichtigung der Steuerfreistellung eines geschätzten Dividendenanteils S. 423-425

Zusammenfassung S. 425-426

Anhang S. 427-430

Literaturverzeichnis S. 431-442

doi.org/10.5771/9783845207933

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