320 Zusammenfassung • Anrechnung und Ausgleichung im Erb- und Familienrecht Räumt der Erblasser/Versicherungsnehmer einem Dritten schenkungshalber ein Bezugsrecht an einer Lebensversicherung ein, die auf das Leben des Versicherungsnehmers abgeschlossen wurde, so ist im Rahmen der Pflichtteilsergänzungsansprüche stets der Anspruch auf die Versicherungssumme zuzüglich der dem Begünstigten zustehenden Überschussanteile anzusetzen. Dies gilt für alle Arten von Bezugsrechten. Nur wenn der Versicherungsvertrag vor Eintritt des Versicherungsfalls gekündigt bzw. umgewandelt wurde und der dem unwiderruflich Bezugsberechtigten zustehende Anspruch auf den Rückkaufswert fällig geworden ist, ist der Rückkaufswert maßgeblich. Dies gilt indes nur für die gemischte Kapitallebensversicherung, zumal bei einer reinen Risikolebensversicherung kein Rückkaufswert entsteht. Bleibt die Schenkung des Versicherungsanspruchs wegen Fristablaufs unberücksichtigt, ist im Rahmen der §§ 2325, 2327, 2329 BGB sekundär auf die Werterhöhung abzustellen, die mit der Gesamtsumme der innerhalb des kritischen Zeitraums erbrachten Prämienbeiträge erkauft worden ist. Dasselbe gilt – sofern der Nachweis gelingt, dass der Erblasser mit Beeinträchtigungsabsicht gehandelt hat – auch für §§ 2287 f. BGB. Auch bei §§ 2315 f. BGB sowie bei §§ 2050 ff. BGB ist der Anspruch auf die Versicherungssumme zuzüglich der dem Begünstigten zustehenden Überschussanteile anzurechnen bzw. auszugleichen. Dies gilt jedoch nur dann, wenn der Erblasser nichts anderes bestimmt hat. Bei zulässiger Anrechnungs- und Ausgleichungsbestimmung des Erblassers ist der von ihm bestimmte Zuwendungsgegenstand mit dem von ihm festgesetzten Wert anzurechnen bzw. auszugleichen. Fällt die Zuwendung unter den Tatbestand des § 1374 II BGB, ist Gegenstand des privilegierten Erwerbs in erster Linie der von den Ehegatten in zulässiger Weise bestimmte Vermögensgegenstand mit dem von ihnen festgesetzten Wert. Andernfalls ist bei einem widerruflichen Bezugsrecht oder einem unwiderruflichen Bezugsrecht für eine gemischte Lebensversicherung mit geteiltem Bezugsrecht der Anspruch auf die Versicherungssumme zuzüglich der dem Begünstigten zustehenden Überschussanteile zugrunde zu legen. Bei Vorliegen eines unwiderruflichen Bezugsrechts für eine reine Todesfalllebensversicherung ist auf den »wahren, inneren« Wert der Lebensversicherung am Bewertungsstichtag abzustellen. Kam es am Bewertungsstichtag bereits zum Eintritt des Versicherungsfalls, ist dies der Wert des Anspruchs auf die Versicherungssumme. Andernfalls ist entsprechend einer am Bewertungsstichtag anknüpfenden Prognose entweder – bei einer negativen Fortführungsprognose – der am Bewertungsstichtag bestehende Rückkaufswert, oder – bei positiver Fortführungspro- 321 gnose – der realisierbare Marktwert bzw. der durch Schätzung ermittelte Zeitwert der Lebensversicherung zugrunde zu legen, wobei nicht vergessen werden darf, dass dies nur im Fall der gemischten Kapitallebensversicherung gilt, zumal bei einer reinen Todesfalllebensversicherung gar kein Rückkaufswert entsteht. Dasselbe gilt, wenn die Drittbegünstigung nach § 1380 BGB angerechnet wird bzw. im Rahmen der §§ 1375 II, 1390 BGB Berücksichtigung findet. Bei der Berechnung des fiktiven Endvermögens des dolosen Ehegatten kommt hinzu, dass nach Ablauf der 10-Jahresfrist gemäß § 1375 II BGB sekundär auf die Gesamtsumme der innerhalb des Zeitraums erbrachten Prämienzahlungen abzustellen ist. Bei § 1390 BGB haftet der Zuwendungsempfänger nach Fristablauf nur in Höhe des Betrags, der der innerhalb des 10-Jahreszeitraums erkauften Werterhöhung entspricht. Dieser besteht in der Differenz zwischen der Versicherungssumme und dem Deckungskapital, das zu Beginn des kritischen Zeitraums bestanden hat. Bei einer Rentenlebensversicherung ist statt der Versicherungssumme der Wert der (prognostizierten) Gesamtversicherungsleistung zugrunde zu legen. Dieser Betrag ist entweder durch Kapitalisierung der Versicherungsleistung, oder durch Multiplikation der sich anhand der statistischen Sterbetafeln ergebenden Lebenserwartung des Begünstigten mit den regelmäßig zu erbringenden Geldbeträgen zu ermitteln. Die Interessen des Begünstigten einer der Hinterbliebenenversorgung dienenden Lebensversicherung werden innerhalb der erb- und familienrechtlichen Anrechnungs- und Ausgleichungsverfahren privilegiert. Diese rechtlich herausragende Position führt nur deshalb zu keiner anderen Beurteilung bei der Ermittlung des anrechnungs- bzw. ausgleichungspflichtigen Vermögensgegenstands, weil die privilegierte Personengruppe durch im Gesetz bereits vorhandene Schutzmechanismen hinreichend geschützt wird. • Das Anfechtungsverfahren Die anfechtbare Rechtshandlung besteht bei einer zuwendungshalber erfolgten Abtretung des Versicherungsanspruchs in der Abgabe der Abtretungserklärung, bei Einräumung eines Bezugsrechts für eine Lebensversicherung in der Benennung des Dritten und bei Ausschluss der Anfechtung wegen Ablaufs der Anfechtungsfrist (sekundär) in den innerhalb des kritischen Zeitraums erbrachten Prämienzahlungen. Der Gegenstand des Rückgewähranspruchs ist unter Anknüpfung an die anfechtbare Rechtshandlung und unter Berücksichtigung der Grundsätze zur anfechtungsrechtlichen Behandlung mittelbarer Zuwendungen bei unentgeltlicher Abtretung des Anspruchs auf die Versicherungssumme: • vor Eintritt des Versicherungsfalls (bei einer gemischten Todesfall-/Erlebensfalllebensversicherung) der Anspruch auf den am Bewertungsstichtag be-ste- 322 henden Rückkaufswert zuzüglich der in der Person des Zessionars am Bewertungsstichtag bereits entstandenen Ansprüche auf die Überschussanteile. Bei einer reinen Risikolebensversicherung entsteht erst gar kein Rückkaufswert. • nach Eintritt des Versicherungsfalls der Anspruch auf die Versicherungssumme zuzüglich der Ansprüche auf die Überschussanteile, die am Ende der Versicherungsdauer entstehen bzw. fällig werden und dem Zessionar zustehen bei Einräumung des Bezugsrechts für eine Lebensversicherung: • bei Widerruflichkeit: – nach Eintritt des Versicherungsfalls der Anspruch auf die Versicherungssumme zuzüglich der dem Begünstigten zustehenden Überschussanteile • bei Unwiderruflichkeit – vor Eintritt des Versicherungsfalls (bei einer gemischten Lebensversicherung mit geteiltem Bezugsrecht) der Anspruch auf den am Bewertungsstichtag bestehenden Rückkaufswert zuzüglich der Ansprüche auf die Überschussanteile, die am Bewertungsstichtag bereits in der Person des Begünstigten entstanden sind (bei einer reinen Risikolebensversicherung entsteht kein Rückkaufswert) – nach Eintritt des Versicherungsfalls (sowohl bei einer gemischten Lebensversicherung mit geteiltem Bezugsrecht als auch bei einer reinen Risikolebensversicherung) der Anspruch auf die Versicherungssumme zuzüglich der dem Begünstigten zustehenden Überschussanteile. Dem Begünstigten einer der Hinterbliebenenversorgung dienenden Lebensversicherung kommt innerhalb des Anfechtungsrechts keine rechtlich privilegierte Position zu. Dessen Interessen werden vielmehr von den insoweit vorrangigen Befriedigungsinteressen der Gläubiger des Versicherungsnehmers / Schuldners verdrängt.