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Oliver Fehrenbacher

Steuerrecht

Series: NomosLehrbuch

Volume 2017

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§ 1 Einführung in das Steuerrecht S. 29-46

„… Einführung in das Steuerrecht Die Erhaltung der Funktionsfähigkeit einer modernen Wirtschafts- und …” „… Kosten. Die Umsetzung der Anforderungen in Gesetze machen das Steuerrecht oder die rechtliche Ordnung für …” „… Komplexität des Steuerrechts hat ihre Ursache in erster Linie darin, dass Steuern und damit auch die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-27

„… . 42 Internationales SteuerrechtX. 42 Mehrfachbesteuerung1. 42 Maßnahmen zur Milderung oder Vermeidung …” „… Tipke, Klaus/Lang, Joachim: Steuerrecht, 22. Aufl. Köln 2015 Tipke, Klaus: Die Steuerrechtsordnung, Band …” „… NomosLehrbuch Steuerrecht Nomos 6. Auflage Fehrenbacher Nomos NomosLehrbuch Steuerrecht 6. Auflage …”

§ 8 Steuerverfahrensrecht – Abgabenordnung S. 293-355

„… Steuerverfahrensrecht – Abgabenordnung Die Abgabenordnung (AO) ist für das Steuerrecht von …” „… Steuerrecht und das Steuerverfahrensrecht wieder möglichst vollständig in einem Gesetz zu vereinen. Mit …” „… . AO), das Steuerschuldrecht (§§ 33 ff. AO). Darin werden die steuerrechtlichen Beziehungen zwischen …”

Stichwortverzeichnis S. 378-384

„… Steuerrecht 1 4 – Gesamtrechtsordnung 1 5 – Verfassungsrecht 1 7 Steuerrechtsquellen 1 37 …” „… 6 48 – vereinfacht 6 49 Europäisches Steuerrecht 1 45 – Einkommensteuer 2 10 – Erbschaftsteuer 6 …” „… 7 44 Internationales Steuerrecht 1 39 ff. Investmentfonds 2 212 Kapitalertragsteuer 2 219, 320 …”

§ 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Bewertung S. 223-257

„… Steuerrecht grundsätzlich anknüpft. Der Erwerb ist unmittelbar mit dem Erbfall verwirklicht und entfällt – der …” „… der steuerrechtlichen Beurteilung die unwirksame letztwillige Verfügung zugrunde zu legen (§ 41 AO).36 …” „… Vermögen der Miterben (Erbengemeinschaft – § 2032 Abs. 1 BGB), steuerrechtlich findet aber eine Zurechnung …”

§ 2 Einkommensteuer S. 47-157

„… internationalen Steuerrechts (Anrechnung oder Freistellung – siehe § 1 Rn. 42, 43). Fehlt es an einem DBA, sind …” „… . 1 EStG beschränkt. Steuerrechtliche Wahlrechte bei der Gewinnermittlung dürfen in der Steuerbilanz …” „… Veräußerung des Vermögensgegenstands. Insoweit trägt das Steuerrecht dem Gedanken Rechnung, dass vor dem …”

§ 4 Körperschaftsteuer S. 179-207

„… des steuerrechtlichen Gewinns vorliegt. Die Körperschaftsteuer ist wie die Einkommensteuer am …” „… . Gleichwohl enthält das geltende Steuerrecht zahlreiche Sonderregelungen für bestimmte Steuersubjekte und kann …” „… . KG). Das Steuerrecht ist dadurch häufig Antrieb für Entwicklungen oder Trends im Gesellschaftsrecht …”

Anhang S. 356-370

„… fixen Tarifen führen. Frage 8 Das internationale Steuerrecht regelt Sachverhalte, die Auslandsberührung …” „… festsetzen darf. Frage 12 Der Rechtsschutz im Steuerrecht kennt gerichtliche und außergerichtliche …” „… haben und folglich in den Anwendungsbereich mehrerer Steuerrechtsordnungen fallen. Aufgrund einer …”

§ 3 Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften S. 158-178

„… Abs. 1 und 2 Nr. 1 AO auch steuerrechtlich der Personengesellschaft zugerechnet werden und erst der …” „… Gestaltungen die gesetzlichen Regeln erheblich beschränkt werden.8 Mitunternehmerrisiko Das Steuerrecht …”

§ 5 Gewerbesteuer S. 208-222

„… (§ 5 Abs. 1 Satz 3 GewStG). Die Personengesellschaft ist also für die Gewerbesteuer steuerrechtsfähig …”

doi.org/10.5771/9783845263502

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Oliver Fehrenbacher

Steuerrecht

Series: NomosLehrbuch

Volume 2015

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Einführung in das Steuerrecht S. 27-42

„… Einführung in das Steuerrecht Die Erhaltung der Funktionsfähigkeit einer modernen Wirtschafts- und …” „… Kosten. Die Umsetzung der Anforderungen in Gesetze machen das Steuerrecht zu einer ständigen …” „… . Die Komplexität des Steuerrechts hat ihre Ursache in erster Linie darin, dass Steuern und damit auch …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… . 39 Internationales SteuerrechtX. 39 Mehrfachbesteuerung1. 39 Maßnahmen zur Milderung oder Vermeidung …” „… , Joachim: Steuerrecht, 21. Aufl. Köln 2013 Tipke, Klaus: Die Steuerrechtsordnung, Band I, 2. Aufl. Köln …” „… NomosLehrbuch Steuerrecht Nomos 5. Auflage Fehrenbacher BUT_Fehrenbacher_0646-4_5A.indd 2 …”

Steuerverfahrensrecht – Abgabenordnung S. 281-342

„… Steuerverfahrensrecht – Abgabenordnung Die Abgabenordnung (AO) ist für das Steuerrecht von …” „… Steuerrecht und das Steuerverfahrensrecht wieder möglichst vollständig in einem Gesetz zu vereinen. Mit …” „… . AO), das Steuerschuldrecht (§§ 33 ff. AO). Darin werden die steuerrechtlichen Beziehungen zwischen …”

Stichwortverzeichnis S. 367-374

„… Ersatzerbschaftsteuer 6 35 Ertragsteuern 1 19 Ertragswertverfahren 6 48 – vereinfacht 6 49 Europäisches Steuerrecht …” „… 14 Inländer 6 10 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 44 Internationales Steuerrecht 1 39 ff …” „… 2 19 ff., 4 16 ff., 6 9 ff. – unbeschränkte, fiktive 2 23, 6 13 Steuerpflichtiger 8 5 Steuerrecht …”

Einkommensteuer S. 43-150

„… Doppelbesteuerung sind Gegenstand des internationalen Steuerrechts (Anrechnung oder Freistellung – siehe § 1 Rn. 42 …” „… . 1 EStG beschränkt. Steuerrechtliche Wahlrechte bei der Gewinnermittlung dürfen in der Steuerbilanz …” „… Rückstellung zu bilden. Steuerrechtlich dürfen solche Rückstellungen allerdings nicht gebildet werden (§ 5 Abs …”

Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Bewertung S. 215-246

„… Steuerrecht grundsätzlich anknüpft. Der Erwerb ist unmittelbar mit dem Erbfall verwirklicht und entfällt – der …” „… der steuerrechtlichen Beurteilung die unwirksame letztwillige Verfügung zugrunde zu legen (§ 41 AO).32 …” „… Vermögen der Miterben (Erbengemeinschaft – § 2032 Abs. 1 BGB), steuerrechtlich findet aber eine Zurechnung …”

Anhang S. 343-358

„… fixen Tarifen führen. Frage 8 Das internationale Steuerrecht regelt Sachverhalte, die Auslandsberührung …” „… festsetzen darf. Frage 12 Der Rechtsschutz im Steuerrecht kennt gerichtliche und außergerichtliche …” „… haben und folglich in den Anwendungsbereich mehrerer Steuerrechtsordnungen fallen. Aufgrund einer …”

Körperschaftsteuer S. 172-199

„… des steuerrechtlichen Gewinns vorliegt. Die Körperschaftsteuer ist wie die Einkommensteuer am …” „… . Gleichwohl enthält das geltende Steuerrecht zahlreiche Sonderregelungen für bestimmte Steuersubjekte und kann …” „… Ziele zu erreichen (z.B. Kapitalgesellschaft & Co. KG; Stiftungen & Co. KG). Das Steuerrecht ist dadurch …”

Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften S. 151-171

„… 1991, 691. II. Einkünfte von Mitunternehmern § 3 153 6 Mitunternehmerrisiko Das Steuerrecht beurteilt …” „… Mitunternehmer ist der Gewinn der Personengesellschaft. Die Personengesellschaft ist insoweit Steuerrechtssubjekt …”

Gewerbesteuer S. 200-214

„… steuerrechtsfähig. Das gilt allerdings nur für Personengesellschaften, die Gesamthandsvermögen bilden können. Bei …”

doi.org/10.5771/9783845259895

Oliver Fehrenbacher, Franziska Stahmann, Nicolas Traut - Klausurtraining Steuerrecht

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Oliver Fehrenbacher, Franziska Stahmann, Nicolas Traut

Klausurtraining Steuerrecht

Series: NomosStudium

Volume 2022

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-32

„… SteuerrechtNomosNomosStudiumKlausurtraining Steuerrecht2. AuflageProf. Dr. Oliver Fehrenbacher | Dr. Franziska StahmannDr. Nicolas Traut …” „… abrufbar. ISBN 978-3-8487-7145-5BUT_Fehrenbacher_7145-5_2A.indd 4 27.07.21 09:42VorwortDas Steuerrecht …” „… Ertrag-steuerrecht durch das „BEPS-Umsetzungsgesetz“, das „Jahressteuergesetz 2020“ unddie Neufassung des …”

§ 7 Prüfungsschemata zum Steuerverfahrensrecht S. 62-65

„… . Hierkönnen sämtliche materiell-steuerrechtliche Aspekte abgefragt werden.Erläuterungen zum Prüfungsschema zur …” „… , nicht aber die §§ 130, 131 AO.9 DieKorrektur von Steuerbescheiden ist für steuerrechtliche Prüfungen …” „… aufgrund der steuer-rechtlichen Sonderregelungen besonders relevant; die §§ 130, 131 AO sind hingegenmit …”

§ 10 Übungsfall 3 – Einkommensteuer mit Gewerbesteuer S. 85-105

„… . Die handelsrechtli-che Buchführungspflicht wirkt sich nach § 140 AO auch steuerrechtlich aus …” „… handelsrechtlichen Bestimmun-gen, nicht aber die konkrete Handelsbilanz. Zudem bestehen steuerrechtliche …” „… die steuerrechtlichen Auswirkungen der Darle-hensaufnahme und insbesondere der Zinszahlungen bei …”

§ 15 Übungsfall 8 – Körperschaftsteuer mit Gewerbesteuer S. 177-196

„… die Probleme der Formwirksamkeit dieses Vertrags ausgeblendet. Es soll hiernur um die steuerrechtliche …” „… Buchführungspflichtzu einer steuerrechtlichen Buchführungspflicht (sogenannte derivative Buchführungs-pflicht).Im Jahr …” „… bewerten sind.Steuerliche Bewertung für die GesellschaftZunächst sind die steuerrechtlichen Auswirkungen …”

§ 13 Übungsfall 6 – Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften S. 138-154

„… enthalten besondere steuerrechtliche Wertkorrekturen in Bezug auf Vorgänge, die nureinen einzelnen …” „… Maßgeblichkeitsprinzips auch im Steuerrecht (vgl. § 5 Abs. 1 S. 1 EStG). Steuer-rechtliche Sonderregelungen sind …” „… Kontroll- und Widerspruchsrechten und einer Gewinnbeteili-gung steuerrechtlich zu bewerten ist. Es sind …”

§ 20 Übungsfall 13 – Körperschaftsteuer (International) S. 257-266

„… Steuerrecht zu lösen. Hinsichtlich der ersten Zifferist von Folgendem auszugehen: Zwischen Deutschland und …” „… handelsrechtliche Buchführungspflicht hat eine steuerrechtliche (derivative) Buch-führungspflicht zur Folge (vgl …”

§ 14 Übungsfall 7 – Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften mit Gewerbesteuer S. 155-176

„… die Gesellschafter F und M einkommen-steuerrechtlich zu beurteilen?Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung …” „… steu-errechtlichen Buchführungspflicht (sogenannte derivative Buchführungspflicht).Die Z-KG erzielt Einnahmen aus dem …” „… buchführungspflichtig;das Handelsrecht kennt entsprechende Sonderbilanzen nicht. Steuerrechtlich wird (mitunterschiedlichen …”

§ 16 Übungsfall 9 – Einkommensteuer (International) S. 197-210

„… einkommensteuerrechtlich zu beurteilen?Der Sachverhalt ist nach deutschem Steuerrecht zu lösen. Es ist von Folgendem …” „… Einkünfteermittlung. Diese richtet sich nach den Ein-künfteermittlungsvorschriften des deutschen Steuerrechts.4Bei dem …”

§ 1 Prüfungsschema zur Einkommensteuer S. 33-36

„… steuerrechtlichen Begutachtungdes Sachverhalts, sondern nach dem zu versteuernden Einkommen oder nach derkonkreten …”

§ 22 Übungsfall 15 – Umsatzsteuer S. 277-290

„… „Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutz-programms 2030 im Steuerrecht“31 aber mit Wirkung vom 1.1.2020 …” „… UStAE.31 Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht v. 21.12.2019, BGBl. I 2019 …”

§ 18 Übungsfall 11 – Einkommensteuer (International) S. 228-243

„… Wohnsitz ein eigenständiger steuerrechtlicherAnknüpfungspunkt für die Begründung einer unbeschränkten …” „… einkommensteuerrechtlich zu beurteilen?Der Sachverhalt ist nach deutschem Steuerrecht zu lösen. Hinsichtlich der Ziffer 1 …”

§ 28 Übungsfall 21 – Steuerverfahrensrecht mit Körperschaftsteuer S. 345-352

„… stellen steuerrechtlich irrelevante Einkommensverwendungendar (vgl. § 8 Abs. 3 S. 1 KStG). Auch verdeckte …”

§ 8 Übungsfall 1 – Einkommensteuer S. 66-74

„… für steuerliche Zwecke grundsätzlichnach den Verkehrswerten auf die (steuerrechtlich eigenständig zu …”

§ 24 Übungsfall 17 – Umsatzsteuer S. 301-315

„… ErgebnisDie private Nutzung des dem Betriebsvermögen zugeordneten Fahrzeugs wird umsatz-steuerrechtlich als …”

§ 12 Übungsfall 5 – Einkommensteuer S. 123-137

„… buchführungspflichtig (vgl. auch § 140 AO). Fernerbesteht für M als Freiberufler auch keine originär steuerrechtliche …”

§ 19 Übungsfall 12 – Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften (International) S. 244-256

„… beurteilen?Der Sachverhalt ist nach deutschem Steuerrecht zu lösen. Es ist von Folgendem auszuge-hen: Zwischen …”

§ 11 Übungsfall 4 – Einkommensteuer mit Gewerbesteuer S. 106-122

„… Maßgeblichkeitsprinzip. Infolge der handels-rechtlichen Buchführungspflicht besteht steuerrechtlich auch die sogenannte …”

§ 17 Übungsfall 10 – Einkommensteuer (International) S. 211-227

„… deutschem Steuerrecht zu lösen. Es ist von Folgendem auszuge-hen: Zwischen Deutschland und Chile besteht …”

§ 4 Prüfungsschema zur Gewerbesteuer S. 45-47

„… als ansonsten im Ertragsteuerrecht) für die Gewerbesteuer steuerrechtsfähigund Steuerschuldnerin nach …”

doi.org/10.5771/9783748911968

Roland Bieber, Astrid Epiney, Marcel Haag, Markus Kotzur - Die Europäische Union

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Roland Bieber, Astrid Epiney, Marcel Haag, Markus Kotzur

Die Europäische Union

Series: NomosLehrbuch

Volume 2023

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§ 22 Steuerrecht S. 530-540

„… SteuerrechtGrundlagenDas Steuerwesen gehört nicht zu den in den Art. 2 bis 6 AEUV ausdrücklich …” „… (Statens Kontrol), ECLI:EU:C:1978:144.13 EuGH, Rs. C-86/78 (Peureux I), ECLI:EU:C:1979:64.§ 22 Steuerrecht …” „… (Schneider-Import), ECLI:EU:C:1980:257.35 EuGH, Rs. C-27/67 (Fink-Frucht), ECLI:EU:C:1968:22.§ 22 Steuerrecht § 22 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-36

„… Unternehmensrecht§ 21 523Steuerrecht§ 22 530Urheberrecht und Gewerblicher Rechtsschutz§ 23 541Wirtschafts- und …” „… Aktuelle SchwerpunkteE. 528LiteraturF. 529Steuerrecht§ 22 530GrundlagenA. 530Das Verbot steuerlicher …” „… Wirtschafts- und Steuerrecht (Zeitschrift)EWSA Europäischer Wirtschafts- und SozialausschussEZB Europäische …”

§ 14 Freiheit des Kapital- und Zahlungsverkehrs S. 423-431

„… steuerrechtliche Vorschriften, die Steuerpflichtige mit unterschiedlichem Wohn- oder Kapitalanlageort …” „… Verhinderung von Rechtsverstößen, insbesondere auf dem Gebiet des Steuerrechts und der Aufsicht über …”

§ 13 Niederlassungs-und Dienstleistungsfreiheit S. 411-422

„… Niederlassungsfreiheit insbesondere die Prüfung steuerrechtlicher und gesellschaftsrechtlicher Vorschriften der …” „… Unternehmensverschmelzung generell ausschließt.Im Urteil CLT-UFA26 entschied der EuGH, dass eine steuerrechtliche Regelung …”

Stichwortverzeichnis S. 779-795

„… , 10 ff.Steuern 14 4, 22 2, 10 ff.Steuerrecht 22 1 ff.Stillhalteverpflichtung 2 66, 11 74 …”

§ 17 Angleichung der Rechtsordnungen S. 475-488

„… ) oder das Steuerrecht (Art. 113 AEUV). Art. 115 AEUV enthält zudem eine Auffangklausel, welche die …”

§ 8 Rechtsanwendung und Europäisches Verwaltungsrecht S. 257-273

„… Zusammenhang mit einer steuerrechtlichen Regelung EuGH, Rs. C-835/18 (Terracult), ECLI:EU:C:2020:520. Zum …”

§ 6 Rechtsquellen S. 209-235

„… nationalen Steuerrechts an dieser nur scheinbar einfachen Vorschrift zu messen.Als es in der Bundesrepublik …”

§ 12 Arbeitnehmerfreizügigkeit S. 385-410

„… ; Rs. C-512/13 (Sopora), ECLI:EU:C:2015:108. S. als Beispiele für beschränkende steuerrechtliche …”

doi.org/10.5771/9783748914303

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Roland Bieber, Astrid Epiney, Marcel Haag, Markus Kotzur

Die Europäische Union

Series: Beutler, Europäische Union

Volume 2019

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§ 22 Steuerrecht S. 488-497

„… Steuerrecht Grundlagen Das Steuerwesen gehört nicht zu den in den Art. 2 bis 6 AEUV ausdrücklich …” „… :2013:857. § 22 Steuerrecht § 22 Haag 489 3 ter allen Umständen ausschließt, dass eingeführte Waren höher …” „… , RTDE 1980, 460 (480 f.). § 22 Steuerrecht § 22 Haag 491 6 7 In seiner Rechtsprechung zu Art. 110 Abs …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-36

„… Steuerrecht§ 22 488 Urheberrecht und Gewerblicher Rechtsschutz§ 23 498 Wirtschafts- und Währungsunion§ 24 503 …” „… LiteraturF. 487 Steuerrecht§ 22 488 GrundlagenA. 488 Das Verbot steuerlicher DiskriminierungB. 489 Verbot …” „… ; Europäisches Wirtschafts- und Steuerrecht (Zeitschrift) EWSA Europäischer Wirtschafts- und Sozialausschuss EZB …”

§ 14 Freiheit des Kapital- und Zahlungsverkehrs S. 388-395

„… freien Kapital- und Zahlungsverkehrs verbleibenden Regelungsbefugnisse fest: Danach sind steuerrechtliche …” „… Steuerrechts und der Aufsicht über Finanzinstitute, treffen und Meldeverfahren für den Kapitalverkehr vorsehen …”

§ 13 Niederlassungs-und Dienstleistungsfreiheit S. 376-387

„… Prüfung steuerrechtlicher und gesellschaftsrechtlicher Vorschriften der Mitgliedstaaten zum Gegenstand …” „… Unternehmensverschmelzung generell ausschließt. Im Urteil CLT-UFA26 entschied der EuGH, dass eine steuerrechtliche Regelung …”

§ 17 Angleichung der Rechtsordnungen S. 438-450

„… ) AEUV), dem Berufsund Gewerberecht (Art. 53 AEUV) oder dem Steuerrecht (Art. 113 AEUV), hat der Vertrag …”

Stichwortverzeichnis S. 705-720

„… . Steuerrecht 22 1 ff. Stillhalteverpflichtung 2 66, 11 74 f. Stockholmer Programm 19 9 Strafrecht 19 1 ff …”

§ 6 Rechtsquellen S. 191-216

„… nationalen Steuerrechts an dieser nur scheinbar einfachen Vorschrift zu messen. Als es in der Bundesrepublik …”

doi.org/10.5771/9783845293523

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