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Dieter Birk, Ingo Saenger, Thomas Töben - Forum Steuerrecht 2009

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Dieter Birk (ed.), Ingo Saenger (ed.), Thomas Töben (ed.)

Forum Steuerrecht 2009

2010

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Patrick Rutert Die Besteuerung sogenannter Finanzinnovationen S. 165-188

„… , EStG-Kartei NRW § 20 EStG Fach 3 Nr.16. Rutert Die Besteuerung sogenannter Finanzinnovationen 175 5. Die …” „… i.S.d. § 20 Abs.1 Nr.7 EStG.........................................168 aa.) Zusage/Gewährung …” „… . Besonderheiten bei Veräußerung bzw. Rückzahlung von Finanzinnovationen (§ 20 Abs. 2 Nr. 4 EStG vs. § 23 Abs. 1 …”

Tobias Hausch Auswirkungen der Unternehmenssteuerreform 2008 auf die Unternehmensbewertung S. 73-110

„… .) Veräußerungsgewinnbesteuerung (§ 20 Abs. 2 Nr. 1 EStG) .....................89 c.) Nichtabziehbarkeit der Werbungskosten (§ 20 …” „… ausgeschütteten Gewinne. b.) Veräußerungsgewinnbesteuerung (§ 20 Abs. 2 Nr. 1 EStG) Gemäß dem neu gefassten § 20 …” „… Anteilen an einer Körperschaft i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG.72 Zuvor waren derartige Veräußerungsgewinne …”

Marina Südkamp Zinsschranke bei Körperschaften (§ 8a KStG i.V.m. § 4h EStG) S. 249-294

„… Gesellschaft, beim Empfänger sind sie i.d.R. nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG ohne weitere Vergünstigungen …” „… 249 Zinsschranke bei Körperschaften (§ 8a KStG i.V.m. § 4h EStG) Von Marina Südkamp, LL.M. A …” „… Südkamp Zinsschranke bei Körperschaften (§ 8a KStG i.V.m. § 4h EStG) 250 I. Allgemeines …”

Manuel von Seggern Auswirkungen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes auf die steuerliche Gewinnermittlung S. 295-322

„… , für die § 20 Abs. 1 Nr. 2 EStG abzuwenden sei. Durch den Gleichklang der Auffassung von h.M. und …” „… Gewinn i.S.d. § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG der Abgeltungsteuer nach § 32d EStG. Soweit eine …” „… Annahme einer Kapitalherabsetzung bzw. Teilliquidation i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 2 EStG führt. Insofern …”

Kathrin Degen Die Modifikation des Steuerabzugsverfahrens nach §§ 50, 50a EStG für beschränkt steuerpflichtige Künstler und Sportler durch das Jahressteuergesetz 2009 S. 47-72

„… 47 Die Modifikation des Steuerabzugsverfahrens nach §§ 50, 50a EStG für beschränkt …” „… ..............................................................................49 I. Bisherige nationale Rechtslage – §§ 50, 50a EStG …” „… ..................................................................................................67 3. Steuerverzicht des § 50a Abs. 4 EStG n.F …”

Julia Christine Salzwedel Einkünfteerzielungsabsicht bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung S. 189-218

„… .....................................................195 2. § 2 Abs. 1 EstG …” „… ..................................................................................................195 3. § 12 EstG …” „… ............................................................................................................196 4. § 15 Abs. 2 Satz 1 EStG analog …”

Andreas Schindler Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung S. 219-248

„… Anteilseignerebene angeht, so wird die vGA von § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG erfasst. Dies führt ab dem VZ 2009 je …” „… § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG, wenn die tatsächliche Zuwendung an die dritte, die nahestehende Person …” „… Dreiecksverhältnis lediglich der Anteilseigner sein, was § 20 Abs. 5 EStG klarstellt27. C. Schenkungsteuer bei vGA …”

Rainer Özkan Die down-stream-Verschmelzung von Kapitalgesellschaften im Inland S. 139-164

„… Eignung fehlt, beim Gesellschafter einen sonstigen Bezug im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG …” „… Rechtsträgers an die Anteilsinhaber der übertragenden Rechtsträger vollzogen wird. In diesem Sinne ordnet § 20 …” „… gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 1 UmwG auf die übernehmende Gesellschaft übergehen und werden bei dieser zu …”

Steffen Neumann Das investmentsteuerrechtliche Verfahrensrecht nach § 13 InvStG S. 111-138

„… Kapitalvermögen i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG22 zu erfassen sind23, vgl. § 2 Abs. 1 Satz 1 InvStG. Da dem …” „… investmentsteuerrechtliche Verfahrensrecht nach § 13 InvStG 134 § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG auf Ebene des Anlegers grundsätzlich …” „… Änderung der Richtlinie 85/611/EWG des Rates vom 20. Dezember 1985 zur Koordinierung der Rechtsund …”

Christian Bertels Unternehmensbewertung von Krankenhäusern S. 11-46

„… ..........................................................................20 3. Funktionen bei der Bewertung von Krankenhäusern im Rahmen der „materiellen Privatisierung …” „… . Genossenschaften, e.V.) in Betracht.20 3. Differenzierung nach Anforderungs- und Versorgungsstufen In der …” „… . 9. 20 Vgl. Ludwig, (o. Fn. 4), S. 9. 21 Vgl. Fries, (o. Fn. 1), S. 14; Prütting, in …”

doi.org/10.5771/9783845223599

Monika Jachmann-Michel - Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte

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Monika Jachmann-Michel

Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte

2024

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A. Materiell-rechtliche Grundsätze der Kapitaleinkommensbesteuerung S. 13-162

„… abge-schlossen worden sind.4. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStGa) Steuerbare Kapitalforderung§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG …” „… .6. § 20 Abs. 1 Nr. 10 EStGGem. § 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG ist die öffentlich-rechtliche …” „… Satz 1 EStG i. V. m. § 43 Abs. 1 Satz 2 Nr. 7c i. V. m. § 20 Abs. 1 Nr. 10 Buchst. b EStG).Die nicht …”

C. Ausnahmen von der Abgeltungsteuer/ Veranlagungsverfahren (§ 32d EStG) S. 181-212

„… . § 20 Abs. 6 EStG und das Werbungskostenabzugs-verbot (§ 20 Abs. 9 EStG). Um jenseits des KapESt-Abzugs …” „… . 3 Satz 1 EStG). Wirtschaftliches Eigentum (§ 39 Abs. 2 Nr. 1 AO i. V. m. § 20 Abs. 5 EStG) wird bei …” „… .595 Sie entfällt gem. § 36a Abs. 5 EStG bei Kapitalerträgen ≤ 20.000 EUR oder bei einer Haltedauer von …”

B. Kapitalertragsteuerabzugsverfahren S. 163-180

„… Kalenderjahr zu übertragen und dort im Rahmen des jeweiligen Verlust-verrechnungstopfes gem. § 20 Abs. 6 EStG …” „… Verlustverrech-nung durch die auszahlende Stelle entfällt dann. Die Bescheinigung ist gem. § 20 Abs. 6 Satz 5 EStG …” „… nicht „der KapESt unterlegen“ (§ 20 Abs. 6 Satz 5 EStG). Verluste sind lediglich Verrechnungsposten, die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 3-12

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13a …” „… . 1 Nr. 4 EStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253. § 20 Abs. 1 Nr. 6 …” „… EStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG …”

D. Dividendenarbitrage-Geschäfte S. 213-230

„… weitgehend denen für inl. Kapitalerträge.701 Dass Kapitalerträge i. S. v. § 20 Abs. 1 und 2 EStG nach §§ 43b …” „… . S. v. § 20 Abs. 1 Nr. 1, 2 EStG; kein Abzugstatbestand für ausl. Kapitalerträge i. S. v. § 20 Abs. 1 …” „… Nr. 4 und 6 (Nr. 7 z. T.) EStG und i. S. v. § 20 Abs. 1 Nr. 9, 10 EStG; vgl. die Übersicht bei …”

E. Fazit S. 231-238

„… Wandelanleihen beschäftigt.Sub specie Substanzbesteuerung wurde konsequent judiziert, dass § 20 Abs. 2 EStG auf …” „… steuerbar ist. Dabei sind die Grundsätze des § 17 EStG nicht auf § 20 EStG zu übertragen. In neuerer …” „… gegenüber § 20 Abs. 2, 4 EStG, relevante Beteiligungen, die Beteiligungs-höhe und verdeckte Einlagen …”

doi.org/10.5771/9783415075856

Oliver Fehrenbacher, Franziska Stahmann, Nicolas Traut - Klausurtraining Steuerrecht

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Oliver Fehrenbacher, Franziska Stahmann, Nicolas Traut

Klausurtraining Steuerrecht

Series: NomosStudium

Volume 2017

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§ 10 Einkommensteuerrecht (Übungsfall 4) S. 97-108

„… Kapitalvermögen nach den §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5, 20 EStG. Im Einzelnen werden insbesondere die folgenden Aspekte …” „… . a EStG); Gewinnausschüttungen (vgl. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG); Kapitalertragsteuer (vgl. §§ 43 ff …” „… . § 20 Abs. 9 EStG); Subsidiaritätsgrundsatz (vgl. § 20 Abs. 8 EStG); Teileinkünfteverfahren (vgl. §§ 3 …”

§ 11 Einkommensteuerrecht (Übungsfall 5) S. 109-123

„… EStG Rn. 159. 19 Zum Ganzen: Brandis, in: Blümich, § 7 EStG Rn. 385–388. 20 Brandis, in: Blümich, § 7 …” „… € könnten Einkünfte aus Kapitalvermögen nach den §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5, 20 Abs. 1 EStG begründen. § 20 Abs …” „… Gesellschaftsbeteiligung in seinem Betriebsvermögen. Nach dem Subsidiaritätsgrundsatz des § 20 Abs. 8 EStG sind die …”

§ 12 Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften (Übungsfall 1) S. 124-139

„… abhängig. Entsprechend kommt ein partiarisches Darlehen (vgl. § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG) in Betracht …” „… den Einkünften nach den §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5, 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG zu erfassen. Von der typisch …” „… Abs. 1 S. 1 Nr. 5, 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG. Einkünfteermittlung Einkünfte aus Kapitalvermögen stellen …”

§ 16 Internationales Ertragsteuerrecht (Übungsfall 2) S. 189-205

„… . § 10 b EStG); Subsidiaritätsgrundsatz (vgl. § 20 Abs. 8 EStG); Verlustberücksichtigung; Vermietung …” „… ). 19 Gersch, in: Klein, § 12 AO Rn. 2. 20 Loschelder, in: Schmidt, § 49 EStG Rn. 56. 21 Wied, in …” „… grundsätzlich den Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG. Die Einnahmen sind jedoch bei …”

§ 13 Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften (Übungsfall 2) S. 140-157

„… Einkünfte aus Kapitalvermögen nach den §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5, 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG handeln. Einkünfte aus …” „… Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG umfassen Zinsen aus sonstigen Kapitalforderungen. Kapitalforderung in …” „… Kapitalforderung aus einem Darlehen. Ertrag im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG ist das Kapitalnutzungsentgelt.55 …”

§ 14 Körperschaftsteuerrecht (Übungsfall) S. 158-174

„… S. 1 Nr. 2 EStG); Sparer-Pauschbetrag (vgl. § 20 Abs. 9 EStG); Teileinkünfteverfahren (vgl. §§ 3 Nr …” „… . § 32 d Abs. 2 Nr. 3 EStG); Verdeckte Gewinnausschüttungen (vgl. § 8 Abs. 3 S. 2 KStG, § 20 Abs. 1 Nr. 1 …” „… betrieblich veranlasst und daher als Betriebseinnahmen anzusehen (vgl. §§ 4 Abs. 4, 8 Abs. 1 EStG).20 Das …”

§ 9 Einkommensteuerrecht (Übungsfall 3) S. 80-96

„… III. 20 Siehe Heinicke, in: Schmidt, § 4 EStG Rn. 46. 21 Siehe Jakob, Einkommensteuer, Rn. 757. 22 …” „… Jahre (vgl. § 7 Abs. 1 S. 2 EStG). Pro Jahr kann daher für jedes Regal eine Absetzung von 20 € (260 € x …” „… , Einkommensteuer, Rn. 757. Siehe auch Mellinghoff, in: Kirchhof, § 9 b EStG Rn. 2. Teil 2: Übungsfälle 88 20 21 …”

§ 8 Einkommensteuerrecht (Übungsfall 2) S. 67-79

„… : Schmidt, § 3 EStG Rn. 91–94. § 8 Einkommensteuerrecht (Übungsfall 2) 73 19 20 21 22 Vertiefungshinweis …” „… . 26 EStG Rn. 21. 20 Vgl. BFH v. 13.11.1987, VI R 154/84, BFH/NV 1988, 150. Teil 2: Übungsfälle 74 23 …” „… nichtselbständiger Arbeit nach den §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 4, 19 EStG. Im Einzelnen werden insbesondere die folgenden …”

§ 19 Internationales Ertragsteuerrecht (Übungsfall 5) S. 234-243

„… nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG gehören. Hierunter fallen neben den Bezügen aus den dort genannten …” „… daher Bezüge im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG vor. Die unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtige …” „… €, die abstrakt dem § 20 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG unterfällt, führt bei ihr daher zu gewerblichen …”

§ 2 Prüfungsschema zur Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften S. 33-37

„… Bestimmung des § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG gilt. Unter Berücksichtigung des § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG ist …” „… EStG folgendes Prüfungsschema: n Persönliche Steuerpflicht n Veranlagung und Tarif n Sachliche …” „… Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG vor, wenn sie Mitunternehmer einer gewerblichen Mitunternehmerschaft sind.4 …”

§ 15 Internationales Ertragsteuerrecht (Übungsfall 1) S. 175-188

„… nach den §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5, 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG vorliegen. Die Unterscheidung hängt zunächst …” „… ; Ausländische Einkünfte aus Gewerbebetrieb (vgl. § 34 d Nr. 2 EStG); Ausländische Einkünfte aus …” „… nichtselbständiger Arbeit (vgl. § 34 d Nr. 5 EStG); Ausländische Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (vgl. § 34 …”

§ 18 Internationales Ertragsteuerrecht (Übungsfall 4) S. 221-233

„… ); Inländische Einkünfte aus Gewerbebetrieb (vgl. § 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. a EStG); Sondervergütungen (vgl. § 15 …” „… Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 2 EStG); Ständiger Vertreter (vgl. § 13 AO); Treaty Override (vgl. § 50 d …” „… Abs. 10 EStG); Unternehmensgewinne (vgl. Art. 7 OECD-MA); Zinsen (vgl. Art. 11 OECD- MA). Sachverhalt …”

§ 4 Prüfungsschemata zum internationalen Ertragsteuerrecht S. 41-46

„… EStG Rn. 134–136. § 4 Prüfungsschemata zum internationalen Ertragsteuerrecht 45 19 20 21 22 Sachlicher …” „… . § 1 Abs. 1 EStG knüpft für die Begründung einer unbeschränkten Einkommensteuerpflicht an einen …” „… . Persönliche Voraussetzungen Eine beschränkte Einkommensteuerpflicht kann nach § 1 Abs. 4 EStG für natürliche …”

§ 7 Einkommensteuerrecht (Übungsfall 1) S. 58-66

„… Glenk, in: Blümich, § 11 EStG Rn. 89– 94. § 7 Einkommensteuerrecht (Übungsfall 1) 63 19 20 …” „… . 1 S. 1 Nr. 1 EStG, sondern § 22 Nr. 3 EStG.20 Bei den sonstigen Einkünften nach § 22 EStG handelt es …” „… Vermietung und Verpachtung nach den §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 6, 21 EStG sowie die sonstigen Einkünfte nach den …”

§ 1 Prüfungsschema zum Einkommensteuerrecht S. 29-32

„… (vgl. §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 4, 19 EStG), aus Kapitalvermögen (vgl. §§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5, 20 EStG), aus …” „… anderen Einkunftsarten festlegen (vgl. §§ 20 Abs. 8, 21 Abs. 3, 23 Abs. 2 EStG). 3. a) 3 Fehrenbacher, § 2 …” „… auch enger an § 2 Abs. 1 bis 6 EStG orientiert. Dann wären im Anschluss an die Prüfung der sachlichen …”

§ 17 Internationales Ertragsteuerrecht (Übungsfall 3) S. 206-220

„… Abs. 2 OECD-MA); Ehegattenveranlagung (vgl. §§ 26 ff. EStG); Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (vgl …” „… . Art. 15 OECD-MA); Gewöhnlicher Aufenthalt (vgl. § 9 AO); Lohnsteuerabzug (vgl. §§ 38 ff. EStG …” „… ); Progressionsvorbehalt (vgl. Art. 23A Abs. 3 OECD-MA, § 32 b Abs. 1 S. 1 Nr. 3 EStG); Rentenbesteuerung (vgl. § 22 Nr. 1 …”

§ 27 Steuerverfahrensrecht (Übungsfall 4) S. 320-328

„… ; Mitberücksichtigung materiellrechtlicher Fehler (vgl. § 177 AO); Subsidiaritätsgrundsatz (vgl. § 20 Abs. 8 EStG …” „… ); Teileinkünfteverfahren (vgl. §§ 3 Nr. 40, 3 c Abs. 2 EStG); Verdeckte Gewinnausschüttung (vgl. § 8 Abs. 3 S. 2 KStG, § 20 …” „… vollen Besteuerung unterliegen. Vielmehr liegen Einkünfte im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG vor …”

§ 24 Steuerverfahrensrecht (Übungsfall 1) S. 291-299

„… Abs. 1 AO); Inhalts- und Bekanntgabeadressat; Übungsleiterregelung (vgl. § 3 Nr. 26 EStG …” „… . 66–68. 14 Zum Ganzen: Fritsch, in: Koenig, § 122 AO Rn. 24, 26, 44. 15 Rätke, in: Klein, § 355 AO Rn. 20 …” „… Wiedereinsetzungsgrund.20 Im Fall beruht die Fristversäumung letztlich aber auch nicht auf der Arbeitsüberlastung des S …”

§ 26 Steuerverfahrensrecht (Übungsfall 3) S. 309-319

„… von 50.000 €. Dafür hat sie jedoch auch Kosten für Lagerung und ähnliches in Höhe von 20.000 €. In …” „… . 1, Abs. 2 S. 1 EStG. Allerdings erlangt das Finanzamt vorliegend nicht nachträglich Kenntnis von …” „… Verwaltungsakts eintreten.4 Maßgeblich für die Ermittlung des Veräußerungsgewinns im Sinne des § 16 Abs. 2 EStG …”

§ 23 Umsatzsteuerrecht (Übungsfall 4) S. 276-290

„… steuerpflichtig sein. Siehe hierzu § 20 Rn. 23. Die Autohaus-GmbH als Unternehmerin könnte eine Lieferung im …” „… Ein-Prozent-Regelung des § 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG anwendet, kann er aus Vereinfachungsgründen auch für die Bestimmung …” „… ). Teil 2: Übungsfälle 282 18 19 20 Abwandlung 1 Sodann ist die erste Abwandlung umsatzsteuerrechtlich …”

§ 20 Umsatzsteuerrecht (Übungsfall 1) S. 244-252

„… anzuwenden. t § 20 244 1 2 3 4 Gliederung GrundfallI. 245 Ausgangsumsatz bei F (Umsatz von F an Kurt)1 …” „… Unternehmens ausführt“, der Umsatzsteuer. I. 1. a) § 20 Umsatzsteuerrecht (Übungsfall 1) 245 5 6 7 8 Lieferung …” „… Rn. 75. § 20 Umsatzsteuerrecht (Übungsfall 1) 247 12 13 14 15 16 Vertiefungshinweis Bei der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-27

„… . 65 Steuerbarkeit1. 65 Freigrenze, § 22 Nr. 3 S. 2 EStG2. 65 Ergebnis3. 66 ZusammenfassungVII. 66 …” „… Veräußerungsgewinns nach den §§ 16 Abs. 4, 34 EStG 2. 122 Ergebnis3. 123 Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften …” „… )§ 20 244 GrundfallI. 245 Ausgangsumsatz bei F (Umsatz von F an Kurt)1. 245 Steuerbarer Umsatza) 245 …”

§ 25 Steuerverfahrensrecht (Übungsfall 2) S. 300-308

„… . 3 EStG oder § 32 a KStG), nicht aber die §§ 130, 131 AO.4 Korrektur nach § 165 Abs. 2 AO Eine …” „… EStG. Hiernach hat die steuerpflichtige Person für den Veranlagungszeitraum eine Steuererklärung …” „… Totalgewinnprognose.14 Zur Einkünfteerzielungsabsicht siehe auch § 7 Rn. 20 f.; § 8 Rn. 30; § 16 Rn. 27. Die …”

§ 6 Prüfungsschemata zum Steuerverfahrensrecht S. 54-57

„… . 10 ff., 18; § 26 Rn. 11 f., 16, 22 f., 27; § 27 Rn. 7, 20 f. Anwendung der Korrekturvorschriften Die …” „… siehe § 25 Rn. 20 f.; § 26 Rn. 17. Zum Vorbehalt der Nachprüfung siehe § 25 Rn. 19 ff.; § 27 Rn. 8 f …” „… . beispielsweise § 10 d Abs. 1 S. 3 EStG oder § 32 a KStG) in Bezug genommen. In der Falllösung spielen hierbei …”

§ 5 Prüfungsschemata zum Umsatzsteuerrecht S. 47-53

„… Vertiefungshinweis Zum Ort der Lieferung siehe § 20 Rn. 11; § 21 Rn. 44. Die Grundregeln zur Bestimmung des Orts der …” „… . 10. a) b) c) 1 Zum Ganzen: Fehrenbacher, § 7 Rn. 17–20, 27. 2 Zum Ganzen: Fehrenbacher, § 7 Rn. 63–72 …” „… siehe § 20 Rn. 15, 34; § 21 Rn. 17, 35, 48. Bemessungsgrundlage Die Bemessungsgrundlage für Lieferungen …”

doi.org/10.5771/9783845276113

Florian Schmid - Nachträgliche Schuldzinsen bei den Überschusseinkünften

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Florian Schmid

Nachträgliche Schuldzinsen bei den Überschusseinkünften

Series: Münchener Schriften zum Finanz- und Steuerrecht

Volume 8 2016

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C. Spezielle Fragestellungen innerhalb der einzelnen Einkunftsarten S. 196-212

„… Abs. 9 EStGNach § 20 Abs. 9 EStG ist bei der Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalver-mögen als …” „… . S. 132.1042 Ratschow, in: Blümich, EStG/KStG/GewStG, § 20 EStG Rz. 489; Görgmayr, SteuK 2010 …” „… : Blümich, EStG/KStG/GewStG, § 20 EStG Rz. 25, 28. Intemann etwa hält diesen Systemwechsel für …”

B. Allgemeine Problematik der Anerkennung nachträglicher Schuldzinsen als Werbungskosten S. 51-195

„… .“.325 Zusammenfassend Schlotter, in: Littmann/Bitz/Pust, EStG, § 20 Rz. 9.326 Buge, in: H/H/R, EStG/KStG …” „… , § 20 EStG Rz. 42.327 Ratschow, in: Blümich, EStG/KStG/GewStG, § 20 EStG Rz. 3, 17.328 Lang …” „… , EStG/KStG/GewStG, § 20 EStG Rz. 17; v. Beckerath, in: Kirchhof-KompaktK, EStG, § 20 Rz. 4; Buge/Intemann, in: H/H/R …”

Zusammenfassende Thesen S. 217-228

„… .1. auf Seite 52).Problematisch ist indes, dass gerade bei § 20 EStG sowie bei § 21 EStGder Einsatz …” „… beiden praktisch relevan-ten Einkunftsarten nachträgliche Schuldzinsen entweder bei § 20 EStG oderbei …” „… Systematik indes nicht vereinbaren. Richtigerweise stellen dieSchuldzinsen Werbungskosten bei § 20 EStG …”

A. Dogmatische Grundlagen S. 15-50

„… : Littmann/Bitz/Pust, EStG, § 9 Rz. 406.20 Zu Einzelheiten und Beispielen Loschelder, in: Schmidt, EStG, § 9 Rz. 91 mwN …” „… , EStG/KStG/GewStG, § 9 EStG Rz. 104; Bergkemper, in: H/H/R, EStG/KStG, § 9 EStG Rz. 614 „Kreditrück-zahlung“.49 …” „… , in: H/H/R, EStG/KStG, § 9 EStG Rz. 153; Thürmer, in: Blümich, EStG/KStG/GewStG,§ 9 EStG Rz. 115; v …”

Fazit S. 213-216

„… jedoch nicht ohne Weiteres in diesesSchema integrieren. Da insbesondere bei § 20 EStG und § 21 EStG der …” „… Betei-ligungsgrenze von 25% auf 1% beschloss. Zudem ist im Rahmen derKapitaleinkünfte nach § 20 EStG eine …” „… Überschusseinkunftsarten zu leisten. Aber nur ein Kon-zept, das auf beide zentralen Einkunftsarten der Thematik – § 20 EStG …”

Literaturverzeichnis S. 231-250

„… 231LiteraturverzeichnisAigner, Philipp; Wegfall der Einkunftsquelle bei den Kapitaleinkünften (§ 20 …” „… EStG n. F.) – Die steuerliche Behandlung der Gesellschaftsinsolvenz und desAusfalls der …” „… –EStG, 369. Erg.-Lfg., Heidelberg 2014 (zit.: Bearbeiter, in: Bordewin/Brandt,EStG)Böttcher, Roland; ZVG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 3-10

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201aa) Ausschluss des nachträglichen Schuldzinsabzugsdurch § 20 Abs. 9 EStG …” „… § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 EStG 172. Nachträgliche Schuldzinsen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19a …” „… ) Definition nachträglicher Schuldzinsen . . . . . . . . . 20b) Unterfall nachträglicher Werbungskosten …”

Einleitung S. 11-14

„… zentralen Einkunfts-arten, § 20 EStG sowie § 21 EStG, gemein sind.Im letzten Teil der Arbeit werden dann vor …” „… Leistungsfähigkeit, die Abgren-Einleitung6 Überblicksartig Drenseck, in: Schmidt, EStG 29. Auflage, § 9 Rz. 40.7 …” „… systematische Einbettung in § 9Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 EStG zu klären. Die Bearbeitung nimmt sodann den …”

Ausblick S. 229-230

„… sowie § 20 Abs. 9 EStGgenannt. Auch ist die Frage nach der verfassungsrechtlichen Konformitätder …” „… 229AusblickDie Grundsatzurteile vom 16.03.2010 und vom 20.06.2012 und die hieraufaufbauenden …” „… Thematik. Beispielhaft seien hier nur die strittigen zeitlichenAnwendungsbereiche von § 3c Abs. 2 EStG …”

doi.org/10.5771/9783415055971

Joachim Englisch, Ingo Saenger, Thomas Töben - Forum Steuerrecht 2012

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Forum Steuerrecht 2012

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Anne Grüne Steuerliche Behandlung von Gesellschafterdarlehen an Kapitalgesellschaften, insbesondere Forderungsverzicht und Forderungsausfall S. 65-94

„… ......................................................................... 67 II. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG …” „… ) ........................................................... 68 1. Kapitalerträge aus der Darlehensüberlassung (§ 20 I Nr. 7 EStG) ................... 68 a …” „… des Werbungskostenabzugs (§ 20 IX Satz 1 EStG) ........... 69 c.) Anwendung der tariflichen …”

David Hagen Malzahn Die KGaA im Ertragsteuerrecht S. 151-180

„… Besteuerung für Kapitaleinkünfte nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG, die nur der Abgeltungsteuer unterliegen. Diese …” „… Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG behandelt wird.70 Eine solche ist bei einem nicht am Vermögen der …” „… – vorbehaltlich dessen, dass sie den gewerblichen Einkünften zuzurechnen sind (§ 20 Abs. 8 Satz 1 EStG) – dem …”

Alexander Bieske Inländische Besteuerung von nationalen und internationalen Schiedsrichtervergütungen eines unbeschränkt steuerpflichtigen Fußballschiedsrichters S. 11-42

„… negativen Abgrenzung auch keine Einkünfte gemäß § 13, 18, 19, 20 und 21 EStG vorliegen (s.o.), besteht …” „… BMF-Schreiben vom 20.05.2010, IV C 6 – S 2240/0 2010/0384987. 11 Siehe Birk, Steuerrecht, 12. Auflage, Rn. 663 …” „… Satz 1 EStG ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, wer als natürliche Person seinen Wohnsitz bzw …”

Philipp Böwing-Schmalenbrock Umwandlung einer atypischen Kommandit-Unterbeteiligung in eine Direktbeteiligung und die ertragsteuerlichen Folgen S. 43-64

„… aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG bei der typischen Unterbeteiligung13 – durch die …” „… ff. 13 Vgl. auch § 20 Abs. 1 Nr. 4 Satz 1 a.E. EStG. 14 BFH v. 06.07.1995, IV R 79/94, BFHE 178 …” „… kommt (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 Alt. 2 EStG27), 20 Eilers …”

Bernd Wilhelm Die steuerlichen Folgen eines Wechsels der Durchführungswege in der betrieblichen Altersversorgung S. 211-242

„… aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG entstehen, wenn durch die Übertragung der …” „… einer Höhe von 1.752.- EUR jährlich pauschal mit 20% versteuert werden (§ 40b Abs. 1 EStG a.F …” „… des vorzeitigen Rückkaufs nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG an. Diese ist aber vom Arbeitgeber zu tragen …”

Klaus Kügler Zweifelsfragen und Konflikte bei der steuerlichen Behandlung grenzüberschreitender Personengesellschaften im Abkommensrecht S. 123-150

„… U.a. §§ 20 Abs. 8, 21 Abs. 3 und 23 Abs. 2 EStG. 67 Art. 7 Abs. 7 OECD-MA. Kügler Zweifelsfragen …” „… Beteiligter erzielt nach deutscher Rechtsauffassung Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG …” „… . Einführung des § 50d Abs. 10 EStG ............................................................... 142 5 …”

Jens Kröger Die erbschaftsteuerliche Betriebsvermögensbegünstigung bei ausländischem Betriebsvermögen S. 95-122

„… , EStG, 109. Aufl., § 4 Rn. 257. 22 Wied, (o. Fn. 20), § 4 Rn. 257. 23 Eisele, in: Rössler/Troll, BewG …” „… in der wissenschaftlichen Diskussion.20 II. Gesetz – § 13b Abs. 1 Nr. 2 ErbStG Möchte man die …” „… Sinne des § 15 Abs. 1 und 2 des Einkommensteuergesetzes (EStG), die bei der steuerlichen …”

Barbara Meyn Kooperationen zwischen gemeinnützigen Körperschaften aus steuerlicher Sicht – Überblick unter gemeinnützigkeits-, ertrag- und umsatzsteuerlichen Gesichtspunkten S. 181-210

„… 8 Vgl. OFD Frankfurt/M. v. 04.12.2003, DStZ 2004, 267; OFD Magdeburg v. 20.04.2005, S 0170 - 44 …” „… Umfang nebeneinander möglich sind.19 Darüber hinaus geht der BFH20 im Gegensatz zur Finanzverwaltung21 …” „… Satzungsformulierungen s. Buchna/Seeger/Brox, (o. Fn. 3), S. 216 ff. 20 BFH v. 15.7.1998 - I R 156/94, BStBl. II 2002 …”

doi.org/10.5771/9783845242514

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