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Carsten Quilitzsch - Die Hinzurechnungsbesteuerung

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Carsten Quilitzsch

Die Hinzurechnungsbesteuerung

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 38 2013

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-22

Abbildungsverzeichnis S. 23-24

Abkürzungsverzeichnis S. 25-32

Einführung in die Thematik S. 33-35

Problemabgrenzung S. 35-36

Gang der Untersuchung S. 36-38

Systematik der Besteuerung von Kapitalgesellschaften – Trennungsprinzip und Abschirmwirkung S. 39-40

tax deferral und Steuervermeidung S. 40-43

Basisgesellschaften in Niedrigsteuerländern als Ursache der Durchbrechung des steuerlichen Trennungsprinzips S. 43-46

Historischer Hintergrund und terminologische Abgrenzung S. 46-47

Tatbestände von CFC-Regelungen S. 47-60

Rechtsfolge von CFC-Regelungen S. 60-64

Ausprägungsformen von CFC-Regelungen S. 64-69

Zwischenfazit S. 69-70

Bekämpfung von Steuerumgehung und missbräuchlicher Einkünfteverlagerung auf Steuersubjektebene S. 71-104

Korrektiv gegen »unfairen« Steuerwettbewerb auf Staatenebene S. 104-129

Zur wettbewerblich intendierten Wirkung von CFCRegelungen S. 129-131

Neutralitätskonzepte der internationalen Besteuerung S. 131-133

Implementierung der Neutralitätskonzepte und Wettbewerbswirkung S. 133-138

Wirkungsweise der Methoden im Bereich unfairen Steuerwettbewerbs und missbräuchlicher Einkünfteverlagerung S. 138-140

Fazit – Neutralitätspostulate als Determinanten von CFC-Regelungen S. 140

Einführung S. 140-141

Vorüberlegungen S. 141-144

Unionsrechtliche Vorgaben für CFC-Regelungen S. 144-161

Fazit – CFC-Regelungen vor dem Hintergrund des Unionsrechts S. 161-162

Methodologische Vorüberlegungen S. 163

Rechtsentwicklung S. 163-165

Zielsetzung der Regelungen zur Hinzurechnungsbesteuerung S. 165-169

Funktionsweise der Hinzurechnungsbesteuerung S. 169-220

Verhältnis der Hinzurechnungsbesteuerung zu anderen Normen S. 220-229

Systematische und konzeptionelle Einordnung der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung S. 229-233

Vorspann – Untersuchungsrelevante Grundlagen des japanischen Ertragsteuerrechts S. 233-253

CFC-Regelungen – Rechtsentwicklung S. 253-255

Zielsetzung der CFC-Regelungen S. 255-257

Funktionsweise der CFC-Regelungen S. 257-313

Verhältnis der CFC-Regelungen zu anderen Normen S. 313-324

Systematische und konzeptionelle Einordnung der japanischen CFC-Regelungen S. 324-330

Einführung S. 331-332

Deutschland S. 332-348

Japan S. 348-357

Die Niedrigbesteuerung als alleiniges mögliches Aufgreifkriterium S. 357-358

Niedrigbesteuerung und schädlicher Steuerwettbewerb S. 358-364

Die Sonderbehandlung von Einkünften aus Kapitalanlagegesellschaften vor dem Hintergrund schädlichen Steuerwettbewerbs S. 364-367

Untauglichkeit von CFC-Regelungen als Korrektiv gegen unfairen Steuerwettbewerb in Deutschland und Japan S. 367-372

Einführung S. 372-373

Prämissen des Belastungsvergleiches S. 373-374

Deutschland S. 374-386

Japan S. 386-393

Ergebnis des Belastungsvergleiches S. 393-394

Einführung S. 394

Parallele Beschränkung von Niederlassungs- und Kapitalverkehrsfreiheit S. 394-397

Defizite der Exkulpationsmöglichkeit in § 8 Abs. 2 AStG S. 397-401

Ausschluss der Betriebsstättenregelung des § 20 Abs. 2 AStG aus der Exkulpationsmöglichkeit S. 401-402

Präklusionsfrist und Doppelbesteuerung S. 402-404

Die Gewerbesteuerpflicht des Hinzurechnungsbetrages – Ein Defizit? S. 404

Grundsätzliche Reaktionsmöglichkeiten auf die ausgemachten Defizite S. 405-406

Tatbestandsebene S. 406-422

Rechtsfolgen S. 422-441

Vorzüge des Reformvorschlages S. 441-442

Zusammenfassung der wesentlichen Untersuchungsergebnisse S. 443-446

Thesenförmige Zusammenfassung des entwickelten Reformvorschlages S. 446-448

Schrifttum S. 449-506

Gerichtsentscheidungen S. 507-514

Sonstige Dokumente S. 515-518

Hinzurechnungsbesteuerung in Deutschland S. 519-520

Tax Haven Rules in Japan S. 520-521

Überblick über die Doppelbesteuerungsabkommen Japans S. 521-522

doi.org/10.5771/9783845243412

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